財(cái)務(wù)科科室職責(zé)管理標(biāo)準(zhǔn)
3.6 以會計(jì)核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進(jìn)行檢查。
3.7 利用價值形態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。
4 管理內(nèi)容與方法
4.1 管理內(nèi)容
4.1.1 資金籌集的管理，主要包括資金籌集的概念、必要性，資金成本和投資風(fēng)險價值的計(jì)算，資本金的籌集與管理，以及企業(yè)負(fù)債的管理。
4.1.2 流動資產(chǎn)的管理，主要包括現(xiàn)金和各種存款的管理、應(yīng)收及預(yù)付款的管理、壞帳準(zhǔn)備金制度的建立、存貨的管理，以及低值易耗品的管理。
4.1.3 固定資產(chǎn)的管理，主要包括固定資產(chǎn)折舊管理、在建工程管理和國家資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。
4.1.4 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計(jì)劃管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理。
4.1.5 成本費(fèi)用的管理，主要包括成本開支范圍、管理費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理和銷售費(fèi)用管理。
4.1.6 銷售收入、利潤及分配的管理，主要包括銷售收入管理、利潤和分配管理。
4.1.7 會計(jì)電算化管理，主要包括計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)，電算化操作制度以及電算化后會計(jì)檔案的管理等。
4.1.8 財(cái)務(wù)報告和財(cái)務(wù)說明，主要包括資產(chǎn)負(fù)債、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)情況說明書的管理，以及財(cái)務(wù)分析。
4.2 管理制度
4.2.1 資金管理制度
4.2.1.1 資金管理應(yīng)當(dāng)遵循集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑、合理使用的原則。
4.2.1.2 資金的開支必須符合資金審批程序。凡5萬元以上的開支必須由局長批準(zhǔn)，凡1萬元以內(nèi)的開支須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，10萬元以上開支必須由資金委員會討論決定后審批。但更改、大修、業(yè)擴(kuò)工程及三另費(fèi)用有計(jì)劃的項(xiàng)目不在此范圍內(nèi)。
4.2.1.3 成立資產(chǎn)管理委員會，研究安排資金計(jì)劃，檢查資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，決定重大投資項(xiàng)目和支用審批。資金管理委員會的日常工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)和具體操作，重大情況應(yīng)及時向資金管理委員會報告。
4.2.1.4 各項(xiàng)重大開支都必須履行計(jì)劃申報、綜合平衡、批準(zhǔn)下達(dá)的程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)控制，按季度分別編制營運(yùn)資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預(yù)算。各類工程必須先根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算，由生技、財(cái)務(wù)、基建科審查后列入計(jì)劃，經(jīng)總工程師審定、局長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
4.2.1.5 各項(xiàng)投資，各種資本性支出，各項(xiàng)重大支出計(jì)劃，都應(yīng)該進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析、論證和財(cái)務(wù)評價，以企業(yè)效益為主要檢測指標(biāo)進(jìn)行評價，實(shí)行效益否決制。
4.2.1.6 對各項(xiàng)資金的使用實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督的重點(diǎn)是預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目完成情況以及資金使用效益。審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的重點(diǎn)是預(yù)算的合理性、合法性，內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性；項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性；投資方向的可靠性。
4.2.2 流動資產(chǎn)管理制度
4.2.2.1 貨幣資金管理制度
4.2.2.1.1 應(yīng)配備專職人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作。
4.2.2.1.2 每一筆資金收付業(yè)務(wù)不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生和處理，都應(yīng)做到申請、審批、支付、記帳、復(fù)核等分別有專人負(fù)責(zé)，以起到相互牽制和制約的作用。
4.2.2.1.3 對貨幣資金收入和支出的流程，應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理。
4.2.2.1.4 貨幣資金收入應(yīng)即時入帳，現(xiàn)金應(yīng)及時解繳銀行，貨幣資金支出應(yīng)有正當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，貨幣資金應(yīng)經(jīng)常或定期進(jìn)行盤點(diǎn)與核對。