學校內部控制建設規劃設計方案(通用3篇)
學校內部控制建設規劃設計方案 篇1
根據《會計法》《會計基礎工作規范》的有關規定,建立單位內部稽核制度,稽核工作應遵循以下規定:
一、依據財務法律法規,國家統一的財務會計制度、規章制度進行審核。
二、審核已編制的會計憑證,會計帳簿,會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、正確、完整,手續是否齊全,是否符合有關法律、法規、財務會計制度、規章制度規定的要求。
三、審核各類收支計劃表,編制依據是否可靠,計算是否正確,各項計劃指標是否齊全,收入支出是否合理,審核后提出建議或意見。
四、審核實際發生的經濟業務往來或資金收支是否符合法律法規、規章制度的規定,發現問題,及時指正,并提請領導采取切實措施加以制止和糾正。
五、稽核人員對單位經濟業務往來,會計信息承擔保密義務。
學校內部控制建設規劃設計方案 篇2
為推動我局展開內部控制建設工作,加強工作溝通與信息同享,提高單位管理水平,現結合我局實際,特制定本方案。
1、組織領導,健全機制
內部控制建設是1項系統工程,也是1項非常緊急的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導,抓好《內控規范》的貫徹實行工作,我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由主任任組長,副主任任副組長,內設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股,局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內部控制建設工作的組織實行及政策指點、培訓學習、信息報送和咨詢服務,實行定期例會和重大事項臨時會議制度,幫助解決內控制度建設和履行中遇到的實際問題。
2、兼顧計劃,全面實行
內控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的.重要體現和管財理財的重要基礎。通過單位內部控制建設的貫徹實行,夯實我局各項基礎工作,增強政治規矩意識,保持頭腦蘇醒,充分認識內控建設的深入意義;強化工作推動舉措,加強領導,精心部署,按規定動作完成內控建設各項任務;嚴格履行財經制度,依法依規理財,確保內控建設各項措施落到實處,進一步提高我局內部管理水平。
各股室、各單位要從7個方面掌控內控建設與實行的具體要求:“1個時限”即確保在年底前全面完成內部控制的建立與實行工作;“兩個層面”即重點加強對單位層面和業務層面的內部控制;“3個目標”即公道保證單位經濟活動合法合規,公道保證資產安全和使用有效,公道保證財務信息真實完全,有效防范舞弊和預算腐敗,“4項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則;“5大業務”即在預算業務、收支業務、政府采購業務、資產業務、建設項目業務等5個方面實現全面控制;“6個步驟”即梳理單位各類經濟活動的業務流程、明確業務環節、系統分析經濟活動風險、肯定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度;“7種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公然。
3、明確任務,按時完成
召開單位內部控制規范實行動員布置暨培訓大會,組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關文件精神,系統培訓內部控制工作內容、工作程序和工作方法。
各股室、各單位以現有職責范圍內的經濟業務活動為基礎,根據現有工作制度和業務內容進行全面梳理,根據相干法律法規、監管要求,進一步完善經濟業務流程,構成規范的經濟業務流程目錄。同時,在流程梳理的基礎上,依照內部控制基礎性評價指標體系,結合管理現狀,展開經濟活動的風險評估工作,辨認潛藏的經濟活動風險點,構成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告。
4、加強評估,強化監督
展開自我評價和績效評估,加強內部控制監督檢查,是內部控制得以有效實行的重要保障。
1、建立內部監督和評價機制。要建立健全內部控制監督檢查和自我評價制度,及時發現問題、漏洞并加以解決、控制,將內部監督、自我評價與干部考核相結合,采取適當方式予之內部公然。
2、納入年度績效評估與考核。內部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單位年終考評的重要組成部份,從而進一步推動本局內部控制建設。
3、強化外部監督。各股室、各單位要加強溝通調和和信息同享,構成監督協力,既對內部控制實行專項檢查,又結合平常工作展開檢查,充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告,提高財務管理和審計的效力和效果,接受監督,并將監督檢查結果、內部控制自我評價情況作為安排財政預算、實行預算績效評價與財務計劃的重要根據。
學校內部控制建設規劃設計方案 篇3
為進一步提高本單位內部管理水平,規范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,根據《行政事業單位內部控制規范》和《行政事業單位財務管理內部控制規定》,結合我單位實際,制定本實施方案如下:
一、實施《內控規范》的重要意義
內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動,又是一項重 要的制度安排。《內控規范》通過制定制度、實施措施和執行程序,實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控,將內部控制的基本原理與行政事業單位的實際情況相結合,并將制衡機制嵌入到內部管理制度中,對于提高單位管理水平,規范財經秩序,有效防范舞弊和預防腐敗,加強廉政風險防控機制建設,具有重要意義。
二、《內控規范》的主要內容
根據《內控規范》的要求,從單位層面和業務層面兩個方面加強內部控制。
單位層面的主要內容:
1.內部控制建設啟動情況。成立內部控制領導小組,制定、啟動相關的工作機制;開展內部控制專題培訓;開展內部控制風險評估;開展組織及業務流程再造。
2.單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況。單位主要負責人主持召開會議討論內部控制建立與實施相關的議題;單位主要負責人主持制定內部控制工作方案,健全工作機制;單位主要負責人主持開展內部控制工作分工及人員配備等工作。
3.對權力運行的制約情況。權力運行機制的構建;對權力運行的監督。
4.內部控制制度完備情況。建立預算管理制度;建立收入管理制度;建立支出管理制度;建立政府采購管理制度;建立資產管理制度;建立科技項目管理制度;建立合同管理制度;建立決策機制制度。
5.不相容崗位與職責分離控制情況。對不相容崗位與職責進行了有效設計;不相容崗位與職責得到有效的分離和實施。
6.內部控制管理信息系統功能覆蓋情況。建立內部控制管理信息系統,功能覆蓋主要業務控制及流程;系統設置不相容崗位賬戶并體現其職權。
業務層面的主要內容:
1.預算業務管理控制情況。對預算進行內部分解并審批下達;預算執行差異率。
2.收支業務管理控制情況。收入實行歸口管理和票據控制,做到應收盡收;支出事項實行歸口管理和分類控制;舉債事項實行集體決策,定期對賬。
3.政府采購業務管理控制情況。政府采購合規;落實政府采購政策;政府采購方式變更和采購進口產品報批。
4.資產管理控制情況。對資產定期核查盤點、跟蹤管理;嚴格按照法定程序和權限配置、使用和處置資產。
5.科技項目管理控制情況。
6.合同管理控制情況。加強合同訂立及歸口管理;加強對合同履行的控制。
三、工作步驟
1.宣傳培訓階段:組織內控建設和內控執行人員培訓學習,增強對內控規范的'理解,掌握實施的方法步驟,使風險管控理念深入人心,培養良好的內控意識和內部控制環境。
2.組織實施階段:根據內控規范內容,成立內控領導小組。由單位主要負責人擔任領導小組組長,研究制定切實可行的內部控制規范實施方案并嚴格落實,建立健全單位各項內部控制制度與措施,形成完善的內部控制執行機制。
3.監督檢查階段:12月底對單位內部控制建立和實施情況進行自查自評,并對發現的薄弱環節和問題抓好整改落實。進一步健全制度、強化執行,并將內部控制評價報告上報財政局。
四、工作要求
1.加強組織領導
充分認識此項工作的重要性,切實加強組織領導,將其列入重要工作日程統籌安排,努力形成良好的內控工作氛圍和機制。
2.健全規章制度
按照《內控規范》的要求,抓好建立健全內部管理制度、實施工作業務流程、定期開展內控自我評價等重要環節,把《內控規范》的各項制度要求逐項落實到位。
3.強化監督機制
內部監督是《內控規范》的要素之一,也是《內控規范》得以貫徹執行的重要保障機制。貫徹落實內部監督制度,明確在內部監督中的職責權限,對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價,并將內部監督與內部控制的建立和實施保持相對獨立。
4.加強溝通協調
內部控制建設是一項系統工程,也是一項長期的工作任務。需要持之以恒,常抓不懈,各科室、下屬單位要加強聯系與信息溝通,及時匯報內控規范實施過程中的有關信息,總結工作經驗。