理財者的一個永恒想法
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無錫市財政局始終將加強財政支出管理放在突出位置，創(chuàng)新管理模式，健全管理體系，進一步推進財政支出管理改革，探索“全口徑”預(yù)算、“支出控制式”預(yù)算、“參與式”預(yù)算改革，建立預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督“三位一體”工作機制，開展財政內(nèi)控體系建設(shè)，推行專項資金細(xì)化管理、政府購買公共服務(wù)、財政支出績效評價等工作，在加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，確保財政資金運行、規(guī)范、安全和高效等方面進行了有益的嘗試，取得了明顯的成效。尤其是以“權(quán)責(zé)清晰、流程優(yōu)化、風(fēng)險控制、制衡有力”為特點的財政內(nèi)控體系建設(shè)，在實踐中取得了良好的實效。
20xx年開始，無錫市財政局借鑒現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法，結(jié)合依法理財、民主理財、廉潔理財?shù)呢斦芾砝砟睿ㄟ^合理設(shè)置工作崗位、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、實行風(fēng)險預(yù)警和控制，對財政業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部管理重新進行制度設(shè)計和構(gòu)建。
內(nèi)控體系建設(shè)原因
作為主管政府收支、制定財稅政策、實施經(jīng)濟調(diào)控的部門，無錫財政掌握著數(shù)百億元的資金，管理著幾百個行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)，隨著職能的變化，越來越多的政府性資源納入了財政管理范疇。無錫財政管理的資金總量越來越多，范圍越來越大。權(quán)限擴大了，隨之而來的是管理風(fēng)險也加大了，對財政工作效率也提出了更高的要求。如果依靠以前分散的、自成一體的，甚至出了問題卻無法準(zhǔn)確追究到處室、具體崗位和個人的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)部管理制度，無法達(dá)到效果。因此，無錫開展內(nèi)控體系建設(shè)，主要有兩個目的：一是防范風(fēng)險，確保財政資金和財政人的安全。二是提高效率，確保財政工作高效運行。
內(nèi)控體系的內(nèi)涵
從20xx年在資金撥付控制制度開始試點編制財政內(nèi)控制度，通過不斷積累、提煉、修改、完善，逐步形成了包括預(yù)算管理、政策管理、監(jiān)督管理、人員管理和行政管理五個方面內(nèi)容，11項具體控制制度和《實施意見》、《基本規(guī)范》、監(jiān)控系統(tǒng)以及配套制度等相對比較完整的內(nèi)控體系。主要有五個方面的內(nèi)涵，即五大要素：
事事有人做，責(zé)任有人擔(dān)，獎懲有依據(jù)。即建立一套相對完整的崗位責(zé)任體系，解決責(zé)任落實問題。20xx年，我們對內(nèi)部機構(gòu)、崗位和責(zé)任人重新梳理和完善，建立了一級抓一級、一級對一級負(fù)責(zé)的崗責(zé)體系，形成“事事有人做，責(zé)任有人擔(dān)，獎懲有依據(jù)”的責(zé)任體系。并先后制定了財政機關(guān)作風(fēng)與效能建設(shè)實施意見、機關(guān)效能責(zé)任追究辦法、基礎(chǔ)臺賬管理制度、政務(wù)和局務(wù)公開制度、專管員管理制度、工作目標(biāo)考核辦法等考核獎懲制度，確保崗責(zé)體系實施到位。
明確業(yè)務(wù)操作程序和各部門、崗位的職責(zé)，以流程管人、管事，解決工作效率問題。只要不產(chǎn)生安全隱患，就盡可能按照簡化辦事程序、提高效率的原則來設(shè)計流程，并量化控制標(biāo)準(zhǔn)：一是明確時間控制，提高工作效率。每項具體制度中，每個環(huán)節(jié)都設(shè)計了一個最長辦結(jié)時間。二是通過程序控制，解決權(quán)責(zé)清晰。每項具體制度中都規(guī)定了業(yè)務(wù)操作程序，下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M行控制，每道程序之間互相制衡。三是通過標(biāo)準(zhǔn)控制，提高工作質(zhì)量。
控制住67個風(fēng)險點。即對業(yè)務(wù)流程中有可能引起財政風(fēng)險的環(huán)節(jié)設(shè)置控制點和控制崗位，實行預(yù)警、監(jiān)測、分析和矯正，解決安全問題。通過運用不相容職務(wù)相互分離控制、集體決策控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制等三種手段，來實現(xiàn)權(quán)力制衡、權(quán)責(zé)一致、風(fēng)險控制。其中的集體決策控制作為無錫規(guī)范所有機關(guān)行為的重要舉措寫進了市委市政府的文件。在風(fēng)險點的識別和確定上，主要依據(jù)三個方面：一是財政或其他部門曾經(jīng)出過風(fēng)險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。二是根據(jù)工作經(jīng)驗判斷可能出風(fēng)險的環(huán)節(jié)。三是財政業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。整個內(nèi)控體系，共設(shè)置了67個風(fēng)險點，每個風(fēng)險點都分別由不同的責(zé)任部門和崗位負(fù)責(zé)控制，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
明確了審核撥付控制要素。即對財政運行的關(guān)鍵領(lǐng)域設(shè)置要素，要素齊全才能辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，解決業(yè)務(wù)處理的依據(jù)問題。20xx年，在財政資金撥付業(yè)務(wù)開始試行要素控制，制定了《財政資金撥付審核風(fēng)險控制辦法》，涉及的144個專項資金分別制定了66個管理辦法，明確了審核撥付控制要素。在此基礎(chǔ)上，劃分資金審批權(quán)限，并明確可以授權(quán)：對內(nèi)，局長、處長可以向下授權(quán)；對外，單位法定代表人可以向下授權(quán)。”
無錫財政自主開發(fā)了內(nèi)控軟件系統(tǒng)，用于對財政業(yè)務(wù)運行情況進行實時監(jiān)控，解決違規(guī)事項預(yù)警、監(jiān)督和糾正的問題。目前完成了第一階段三個模塊的研制，分別為：一是支出超撥報警模塊，控制超指標(biāo)撥款，解決資金撥付安全問題。二是審批流程超時監(jiān)控模塊，主要作用是支付環(huán)節(jié)的超時控制，解決工作效率問題。上述兩項都由財政監(jiān)督機構(gòu)組織實時監(jiān)督。三是要文督辦模塊，對辦理市委市政府辦文單、督辦的事項和局長室督辦的事項超時進行控制，解決工作效率問題。下一步，內(nèi)控制度中所有風(fēng)險點將逐步納入到監(jiān)控系統(tǒng)，用技術(shù)手段來制約人為因素。
內(nèi)控體系從源頭上預(yù)防了財政內(nèi)部管理漏洞，也是財政部門一次自我革命。主要表現(xiàn)在：
落實了工作責(zé)任。內(nèi)控體系的建立，進一步明確了每個財政人的工作職責(zé)，“每個人都有事做，每件事都有人做”，工作流程清楚地記錄了每個節(jié)點的狀態(tài)。
加強了內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)控體系用公開透明和有效制衡的辦法，保證權(quán)力始終處于可控之下。使內(nèi)部工作有依據(jù)可循，把大的原則變成了鐵的規(guī)則，干部職工從原來的“自覺行為、道德約束”變成“強制行為、制度約束”。
明顯提高了效率。內(nèi)控體系于20xx年10月1日運行，當(dāng)年電腦監(jiān)控的10萬多筆業(yè)務(wù)記錄中排查出302條延誤，延誤率為千分之三。今年到目前為止，電腦監(jiān)控的6萬多筆業(yè)務(wù)記錄排查出7筆延誤，延誤率下降到萬分之一。
防范了財政風(fēng)險。各項業(yè)務(wù)通過權(quán)力分置、流程和要素控制、電腦監(jiān)控等方式，不但對工作實時監(jiān)控，而且一旦出現(xiàn)問題，也可以追溯到具體崗位和個人，有效防止了決策失誤、權(quán)力失控、行為失范。