審計工作實(shí)施方案（精選7篇）

審計工作實(shí)施方案 篇1

　　為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：

　　一、審計目的和依據(jù)

　　為了做好學(xué)校各項(xiàng)財務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

　　審計范圍：20xx年度財務(wù)收支情況。

　　三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)

　　本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：

　　(一)校本級財務(wù)

　　1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

　　3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

　　4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　6、往來款項(xiàng)是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

　　(二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位

　　1、收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。

　　3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實(shí)、規(guī)范。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：

　　(一)審計準(zhǔn)備階段(20xx年3月xx日前)：

　　1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實(shí)施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時間。

　　2、向被審計單位送達(dá)審計通知書，采集審計資料。

　　(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

　　根據(jù)審計實(shí)施方案，針對審計內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

　　(三)總結(jié)報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(四)督促落實(shí)階段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。

　　(五)審計終結(jié)階段

　　工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項(xiàng)。具體分工如下：

　　審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實(shí)施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負(fù)責(zé)審計實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀(jì)律和要求

　　審計人員在實(shí)施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求。

審計工作實(shí)施方案 篇2

　　為深入貫徹“”會議精神，認(rèn)真落實(shí)《英山縣中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(20xx-20xx)》關(guān)于“加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)對教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)督檢查和審計”的要求，全面加強(qiáng)中小學(xué)校財務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局20xx年工作要點(diǎn)中“規(guī)范財務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制”機(jī)制安排，特制訂本審計工作實(shí)施方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。

　　二、審計對象和范圍

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。

　　三、審計內(nèi)容

　　1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。

　　2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否專款專用。

　　3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的會計處理是否規(guī)范。

　　4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。

　　5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。

　　四、組織實(shí)施

　　為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計的各項(xiàng)具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實(shí)。

　　五、工作紀(jì)律及要求

　　1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進(jìn)行。

　　2、審計小組在實(shí)施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。

　　3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。

　　4、審計工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。

　　六、審計時間及安排

　　審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣�中的審計時間為準(zhǔn)。

　　第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財務(wù)收支審計工作。具體安排：

　　3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　4月完成長沖高中、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　5月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校年度財務(wù)收支審計;

　　6月份完成理工、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財務(wù)收支審計工作。其中：

　　9月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　xx月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

　　xx月份匯總整理全縣審計工作情況。

審計工作實(shí)施方案 篇3

　　根據(jù)我局200x年審計工作計劃，審計組準(zhǔn)備自二00x年五月二十二日起對xx學(xué)校進(jìn)行就地審計，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《xx省審計機(jī)關(guān)審計質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計實(shí)施方案。

　　被審計單位基本情況

　　xx學(xué)校

　　法人代表：

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人：

　　單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)

　　財政財務(wù)隸屬關(guān)系：全額財政撥款

　　職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。

　　經(jīng)費(fèi)來源：財政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。

　　內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。

　　獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：。

　　總?cè)藬?shù)：

　　在職人數(shù)(財政供給)：

　　在職人數(shù)(非財政供給)：

　　離退休人數(shù)：

　　二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計核算方式

　　200x年x月會計核算工作交由會計管理中心核算。設(shè)立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元。

　　會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》。

　　審計目標(biāo)

　　通過對x校200x5年度的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，主要是核實(shí)財務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會計信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為;并根據(jù)審計情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。

　　審計對象和范圍

　　x校200x年度財務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前后年度。

　　審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估

　　確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。可接受審計風(fēng)險%，固有風(fēng)險80%，控制風(fēng)險50%，則檢查風(fēng)險為25%。

　　審計內(nèi)容和重點(diǎn)

　　審計的內(nèi)容：

　　1.學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計

　　①是否按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費(fèi)的情況、代收費(fèi)部分有無多收少付的現(xiàn)象。

　　②各項(xiàng)收入是否及時、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問題;有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項(xiàng)資金是否做到專款專用，有無擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。

　　2.自籌資金審計

　　①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題。

　　②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng)，損失浪費(fèi)問題。

　　3.對財產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查

　　①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實(shí)相符;

　　②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。

　　4.上述未反映的其他財務(wù)方面的問題。

　　審計的重點(diǎn)：

　　1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。

　　2、專項(xiàng)資金的使用情況。

　　七、步驟與方法

　　1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。

　　2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財經(jīng)法規(guī)、核算辦法。

　　3、提前3天向被審單位送達(dá)審計通知書。

　　4、按審計方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計，首先召開進(jìn)點(diǎn)會議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對各審計項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財務(wù)收支情況審計運(yùn)用的常規(guī)審計方法;審計年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計，選用統(tǒng)計指標(biāo)跟蹤法和審計抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計工作底稿，收集證據(jù)，并對審計工作底稿匯集整理。

　　5、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會議審定，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項(xiàng)，最后向政府提交審計報告，并抄送相關(guān)部門。

　　工作要求及紀(jì)律

　　工作要求：

　　1、依法審計，按法定程序進(jìn)行;

　　2、認(rèn)真審查會計資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有關(guān)方面必須配合;

　　3、按規(guī)定取證;

　　4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議;

　　(二)、審計工作紀(jì)律：

　　1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。

　　2、不準(zhǔn)由被審計單位安排住宿。

　　3、不準(zhǔn)隨意使用被審計單位的交通工具。

　　4、不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。

　　5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。

　　6、不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。

　　九、預(yù)定的審計工作起訖日期：

　　1、發(fā)送審計通知書時間：5月18日

　　2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場審計時間：5月22日—6月3日

　　3、復(fù)核和匯總時間：6月4日—6月6日

　　4、編寫審計報告時間：6月7日—6月9日

　　5、征求被審計單位意見時間：6月xx日

　　6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日

　　7、向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交審計報告時間：6月21日

　　8、代擬審計結(jié)論性文書時間：6月23日

　　十、審計組成員分工

　　(分管領(lǐng)導(dǎo))：協(xié)調(diào)與被審計單位關(guān)系。

　　(部門負(fù)責(zé)人)：復(fù)核審計證據(jù)、報告。

　　(審計組組長)：

　　1、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的審計監(jiān)督，主要對暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計。

　　2、負(fù)責(zé)對對被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計。

　　3、復(fù)核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定。

　　4、審計檔案的立卷歸檔。

　　(審計組成員)：負(fù)責(zé)對資金審計監(jiān)督，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結(jié)余各項(xiàng)目進(jìn)行審計。

審計工作實(shí)施方案 篇4

　　為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。

　　一、審計對象

　　20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級點(diǎn)68個，列入本次審計33個，20xx年省級點(diǎn)69個，列入本次審計34個。

　　二、審計時間

　　全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。

　　三、審計內(nèi)容

　　1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。

　　2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。

　　3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實(shí)等問題。

　　4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。

　　四、審計程序

　　1、成立審計組。應(yīng)提前6天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計對象以3月30日專題會議確定的為準(zhǔn)，如需調(diào)整審計對象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告;2、審計結(jié)果征求被審單位意見;3、寫出審計報告，呈報主管領(lǐng)導(dǎo)審定;4、下達(dá)《審計結(jié)論》、《審計意見書》;5、整理審計資料并歸檔保存。

　　五、審計步驟

　　1、進(jìn)駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關(guān)當(dāng)事人取證;5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進(jìn)行處理、定性。

　　六、工作要求

　　搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，爭取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。

審計工作實(shí)施方案 篇5

　　為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。

　　一、專項(xiàng)審計檢查目標(biāo)

　　摸清我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。

　　二、專項(xiàng)審計檢查范圍和對象

　　本次專項(xiàng)審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。

　　本次專項(xiàng)審計的對象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%，重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計檢查組隨機(jī)確定。

　　三、審計檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

　　(一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況

　　1.檢查D級危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門的D級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無虛報危改項(xiàng)目或危房面積，有無將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。

　　2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

　　3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。

　　(二)危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況

　　危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程專款(含財政專項(xiàng)資金和國債專項(xiàng)資金);第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會捐贈等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級專款規(guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法》(財教〔20xx〕849號)第六條“中央工程專款和省級配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財政部門有無設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)埽�是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級財政危改資金專戶;是否堅(jiān)持危改資金集中在縣(區(qū))級管理，封閉運(yùn)行，專款專用。

　　(三)危改工程專項(xiàng)資金撥付情況

　　1.檢查各縣(區(qū))危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。

　　2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報和審批制度，對省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。

　　3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。

　　(四)危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況

　　中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點(diǎn)：

　　1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。

　　2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

　　3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無擠占、挪用行為。

　　4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。

　　5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。

　　6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。

　　(五)危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況

　　檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施(主要是第二期危改項(xiàng)目)是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計，有無將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查D級危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無資質(zhì))，有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。

　　四、審計檢查的組織和時間安排

　　(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計檢查。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計檢查工作，包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。

　　(二)審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實(shí)施審計中，市審計局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實(shí)施審計和審計調(diào)查，審計項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財政局主要負(fù)責(zé)審計檢查各級財政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理;市教育局負(fù)責(zé)D級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。

　　(三)審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區(qū))實(shí)施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區(qū))審計中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達(dá)審計意見和審計決定。

　　五、工作要求

　　(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項(xiàng)目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。

　　(二)全面審計，突出重點(diǎn)。對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。

　　(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅(jiān)持賬面審計與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。

審計工作實(shí)施方案 篇6

　　為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。

　　一、專項(xiàng)審計檢查目標(biāo)

　　摸清我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。

　　二、專項(xiàng)審計檢查范圍和對象

　　本次專項(xiàng)審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。

　　本次專項(xiàng)審計的對象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%，重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計檢查組隨機(jī)確定。

　　三、審計檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

　　(一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況

　　1.檢查D級危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門的D級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無虛報危改項(xiàng)目或危房面積，有無將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。

　　2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

　　3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。

　　(二)危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況

　　危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程專款(含財政專項(xiàng)資金和國債專項(xiàng)資金);第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會捐贈等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級專款規(guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法》(財教〔20xx〕849號)第六條“中央工程專款和省級配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財政部門有無設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)埽�是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級財政危改資金專戶;是否堅(jiān)持危改資金集中在縣(區(qū))級管理，封閉運(yùn)行，專款專用。

　　(三)危改工程專項(xiàng)資金撥付情況

　　1.檢查各縣(區(qū))危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。

　　2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報和審批制度，對省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。

　　3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。

　　(四)危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況

　　中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點(diǎn)：

　　1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。

　　2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

　　3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無擠占、挪用行為。

　　4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。

　　5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。

　　6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。

　　(五)危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況

　　檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施(主要是第二期危改項(xiàng)目)是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計，有無將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查D級危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無資質(zhì))，有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。

　　四、審計檢查的組織和時間安排

　　(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計檢查。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計檢查工作，包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。

　　(二)審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實(shí)施審計中，市審計局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實(shí)施審計和審計調(diào)查，審計項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財政局主要負(fù)責(zé)審計檢查各級財政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理;市教育局負(fù)責(zé)D級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。

　　(三)審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區(qū))實(shí)施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區(qū))審計中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達(dá)審計意見和審計決定。

　　五、工作要求

　　(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項(xiàng)目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。

　　(二)全面審計，突出重點(diǎn)。對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。

　　(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅(jiān)持賬面審計與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。

審計工作實(shí)施方案 篇7

　　根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會議精神，為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金專款專用，安全運(yùn)行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林場、1個街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。

　　一、檢查目的

　　這次開展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專項(xiàng)資金做到專款專用，及時足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。

　　二、檢查內(nèi)容

　　(一)救災(zāi)資金

　　1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災(zāi)款物的會議記錄、文件、公示照片。2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災(zāi)款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。

　　3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。

　　4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對其效果進(jìn)行評估。

　　(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)

　　1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。

　　2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。

　　3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。

　　4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。

　　5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過冬情況。

　　6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。

　　(三)臨時救濟(jì)資金

　　1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。

　　2、入戶抽查。查看救助對象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊一致。

　　3、臨時救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。

　　(四)優(yōu)撫資金

　　1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。

　　2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。

　　(五)農(nóng)村低保

　　1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。

　　2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無“死亡保、空頭保”的情況;

　　3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。

　　三、工作步驟

　　此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個階段實(shí)施。

　　(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。

　　(二)重點(diǎn)檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務(wù)臺賬，重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。

　　(三)整改落實(shí)。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對查出的問題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。

　　四、工作要求

　　(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各鎮(zhèn)(街道、場)要高度重視，充分認(rèn)識開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。

　　(二)嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實(shí)的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。

　　(三)糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。