出納崗位風(fēng)險防范措施_出納崗位風(fēng)險防控舉措
作為出納人員，必須對自己的工作任務(wù)有個全面的認(rèn)識，只有具備了相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，才能成為一名優(yōu)秀稱職的專業(yè)出納人員。以下是第一范文網(wǎng)小編整理的資料，僅供參考，歡迎閱讀。
1、加強對廉政政策的學(xué)習(xí)，積極參加黨風(fēng)廉政、思想道德、職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀，價值觀、權(quán)力觀、政績觀，樹立正確的社會主義榮辱觀，提高抵御腐敗侵襲的能力。注重自身政治理論和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，加強個人自律意識。通過采取專題學(xué)習(xí)、研討交流、自學(xué)等形式，不斷提高自身綜合素質(zhì)。
2、嚴(yán)格遵守廉潔勤政“五條禁令”，杜絕不廉潔的行為發(fā)生。
3、加強資金管理，一定要做好日記現(xiàn)金賬工作，加強庫存管理，不得隨意挪用現(xiàn)金，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財經(jīng)制度。
4、 按照項目部財務(wù)制度規(guī)定辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)，按照程序?qū)徍藥つ浚龅綆つ壳澹攧?wù)明。
5、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和財務(wù)結(jié)算規(guī)定，重大現(xiàn)金結(jié)算及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
出納崗位風(fēng)險點及對策
一、人員選擇：
現(xiàn)狀：一般認(rèn)為出納崗位業(yè)務(wù)簡單，不需要很多的專業(yè)知識，誠實、心細(xì)一點的人即可勝任。
風(fēng)險點：(1)如果出納員專業(yè)技能較低，未能很好地按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益。(2)工作出了差錯，有時會造成不可挽回的損失。
對策：出納崗位，它要求出納人員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。所以在用人方面應(yīng)從政策水平、業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、安全意識、道德修養(yǎng)等方面加以考察。
二、報銷制度
現(xiàn)狀：企業(yè)未能形成真正有效的報銷制度，有權(quán)審批人簽字落實不到位，特別是家族式企業(yè)，出納人員礙于情面，往往使報銷制度形同虛設(shè)。甚至出現(xiàn)原始憑證無相關(guān)人員簽字的情況。
風(fēng)險點：(1)影響財務(wù)信息的真實性，產(chǎn)生大量的個人往來帳。(2)容易導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，股東糾紛。(3)極易發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪。
對策：(1)建立報銷制度，企業(yè)全體人員共同遵守。(2)出納人員把好關(guān)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，切實維護(hù)企業(yè)利益。對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。
三、保險柜管理：
現(xiàn)狀：(1)出納人員保管的保險柜一般置放于財務(wù)室，輸密碼時未能有效回避他人視線，特別是保管印鑒或支票的會計人員。(2)保險柜說明書丟失，無法更改密碼。(3)密碼一成不變。(4)密碼鎖壞了，將保險柜改裝成小掛鎖。(5)密碼記錄在筆記本或小紙條上，與保險柜鑰匙同放一處。(6)未指定專人單線移交。
風(fēng)險點：容易造成密碼泄露，增加他人擁有鑰匙和密碼的機會，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患。
對策：(1)增強出納人員的防范意識，切實做好保險柜密碼的保密工作。
(2)輸密碼時做好遮掩。(3)密碼要經(jīng)常更換。鑰匙做到隨身攜帶，不與密碼條放在一處。(4)人員變動時鑰匙、密碼應(yīng)單線移交(自始自終管鑰匙的人不管密碼，管密碼的人不管鑰匙)，雙方當(dāng)面清點保險柜內(nèi)實物，并做好交接記錄，及時更換密碼。
四、交接制度
現(xiàn)狀：實物、賬冊保管人員變動時無交接記錄或未能當(dāng)面交接，缺乏監(jiān)督機制。
風(fēng)險點：容易產(chǎn)生實物、賬冊丟失現(xiàn)象;責(zé)任不清。
對策：(1)保管人日常應(yīng)設(shè)登記簿登記各類實物、賬冊。(2)人員變動時交接雙方應(yīng)當(dāng)面清點實物，與相關(guān)賬冊核對。核對不符的應(yīng)及時查找、注明原因，做好交接記錄。交接記錄應(yīng)環(huán)環(huán)相扣，不錯不亂。對較重要的實物、賬冊交接(如人員變動)，企業(yè)應(yīng)指定專人監(jiān)交。(3)所有交接記錄視為會計檔案，按《會計法》中規(guī)定的會計檔案保管年限保管。
五、對賬制度
現(xiàn)狀：銀企對賬、出納員與會計人員之間的對賬、出納員與相關(guān)人員資金往來的對賬，一般只核對余額，不核對發(fā)生額，或者根本不對賬。
風(fēng)險點：(1)日積月累，發(fā)生差錯不易查找，最終導(dǎo)致賬務(wù)混亂。(2)容易發(fā)生業(yè)務(wù)入賬不及時，貪污、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。
對策：(1)日常對賬，出納人員每日做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作，做到日清月結(jié)。經(jīng)常與會計人員的現(xiàn)金、銀行存款總賬、分戶賬核對，還有表外科目的核對，做到賬、實、款相符。(2)銀企對賬，每月根據(jù)銀行對賬單，逐筆勾對，查看是否存在漏記、串戶等差錯。核對不符時，及時查明原因，如屬未達(dá)賬項造成的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如屬于銀行方差錯，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，進(jìn)行差錯更正。(3)與相關(guān)人員的資金往來核對應(yīng)當(dāng)面核實，并做好記錄。(4)會計主管定期與不定期相結(jié)合對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、重要物品進(jìn)行清查，并做好記錄。
六、網(wǎng)上銀行管理
現(xiàn)狀：(1)崗位級別設(shè)置不合理，對外轉(zhuǎn)賬金額權(quán)限過大，易發(fā)生差錯。(2)密碼未能及時更換。(3)輸密碼時未能有效回避他人視線，特別是擁有網(wǎng)上銀行操作權(quán)的會計人員。
風(fēng)險點：(1)崗位級別設(shè)置過低，不利于業(yè)務(wù)操作，級別設(shè)置過高，不利于監(jiān)督，容易產(chǎn)生差錯事故。(2)密碼和U盾管理不到位，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患。
對策：(1)密碼與U盾的管理可參照保險柜的鑰匙與密碼的管理。(2)崗位級別設(shè)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)置級別。(3)為防止轉(zhuǎn)入戶名、賬號差錯，可要求轉(zhuǎn)入方提供書面的戶名與賬號，這樣即可防止差錯，又可避免發(fā)生差錯時責(zé)任不清，產(chǎn)生不必要的糾紛。
七、真假幣識別
現(xiàn)狀：(1)出納人員未能真正掌握真假幣辨別方法。(2)誤收假幣時，企業(yè)規(guī)定可承擔(dān)部份損失。
風(fēng)險點：容易給貪小便宜的人鉆空子，給企業(yè)造成損失。
對策：(1)配備驗鈔機，并能正確使用。請專業(yè)人員傳授辨別真假幣方法。(2)誤收假幣責(zé)任自負(fù)，以增強出納人員的責(zé)任心。
八、銀行預(yù)留印鑒及空白支票的保管
現(xiàn)狀：未能真正實現(xiàn)分管，在人員請假或變動時，隨意交由他人代管。 風(fēng)險點：容易產(chǎn)生銀行預(yù)留印鑒及空白支票一人保管，存在安全隱患。 對策：(1)可參照保險柜的鑰匙與密碼的管理。(2)設(shè)登記簿登記支票使用情況，建立支票領(lǐng)用人簽收制度。
九、繳款、領(lǐng)款安全問題
現(xiàn)狀：對領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金單人前往辦理。
風(fēng)險點：目前社會治安較差，容易發(fā)生尾隨搶奪事件。
對策：(1)對大宗交易，盡量使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特別是使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)。(2)發(fā)放職工工資可采用銀行代發(fā)。(3)對確需領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)派人、派車護(hù)送，確保安全。
出納崗位工作分析
一、出納崗位的基本職責(zé)和權(quán)限
出納崗位是財務(wù)會計控制工作的重要環(huán)節(jié)，明確出納崗位職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。
(一) 根據(jù)《會計法》等財會法規(guī)，結(jié)合公司相關(guān)制度和實際工作情況，
出納崗位的主要職責(zé)包括：
按照國家和企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時編制資金報表,按期匯報資金收支情況;保管庫存現(xiàn)金、票據(jù)和各種有價證券的安全與完善;保存有關(guān)印章、空白票據(jù)等，并及時最好相關(guān)的使用和注銷登記。
(二) 出納崗位的工作內(nèi)容：
1、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家及公司有關(guān)貨幣資金管理的制度規(guī)定。
2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記錄及管理。
3、負(fù)責(zé)公司各銀行賬戶資金的核對工作。
4、負(fù)責(zé)辦理經(jīng)費的支付和結(jié)算工作。
5、按規(guī)定將每日營業(yè)收入存入指定銀行，并做好相關(guān)記賬工作。
6、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、空白支票、空白收據(jù)、信用卡及有價證券。
7、負(fù)責(zé)管理本部門圖書統(tǒng)計及借閱工作，并做好相關(guān)借閱記錄。
8、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三) 出納崗位的權(quán)限：
嚴(yán)格執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為;參與貨幣資金收支計劃編制及定額管理;管好、用好貨幣資金。
(四) 出納崗位的限制：
設(shè)計現(xiàn)金和銀行存款的收支，尤其是支付。必須由會計主管人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、批準(zhǔn)，出納方可辦理;工資、獎金及各種福利的發(fā)放，須經(jīng)人事部門核算并審批后，方可辦理;對庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清、日結(jié)、日核對，保證賬實相符，會計主管人員應(yīng)隨時抽查盤點，日常工作盡量減少現(xiàn)金大額收支行為，以銀行首付為主。