2023年稅收自查報告(精選6篇)
2023年稅收自查報告 篇1
稅收自查報告就是將稅務機關認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:
"自查報告"第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。
如果是稅務局發的函,還要在那個上面簽字,證明你在規定日期內交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。
不同行業的稅負不一樣,商業和工業的稅負不一樣.根據行業特點和企業經營情況進行解釋.比如商業企業稅負低,主要原因有:行業利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發企業),庫存商品多,截止到某月底現有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:
第一部分:企業基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經營地址,注冊資金,經營范圍,主營業務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;
第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據企業情況,解釋稅負的原因:1、行業特點;2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。4、受市場影響,銷售不旺,產品積壓等等,都是企業稅負抵的原因。
第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售,提高產品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據企業的實際情況和經營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!
2023年稅收自查報告 篇2
我公司與x年4 月12 日至x年5月10日對公司 年1 月—x年12 月的帳務進行了自查,現將清查的情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!
納稅人名稱:
稅務登記號:
納稅人識別號:
經濟類型:
法人代表:
檢查時限 年1 月—x年12 月
一、 企業基本情況:
我公司系私營企業,經營地址:主營:注冊資金: 人。法人代表: ,在冊職工工資總額 。20xx 年實現營業收入 20xx 年度經營性虧損元 。
二、 流轉稅(地稅):
1.主營業務收入:我公司 年1 月—x年12 月實現主營業務收入元。 其中:
2.營業稅:我公司 年1 月—x年12 月繳納納營業稅元。 其中:
3、城市維護建設稅:我公司 年1 月—x年12 月繳納城市維護建設稅元。 其中:
4、教育費附加:我公司 年1 月—x年12 月繳納教育費附加元。 其中:
5、 堤防費:我公司 年1 月—x年12 月 年應繳堤防費元。
6、 平抑食品價格基金:我公司 年1 月—x年12 月應繳平抑食品價格基金元。
7、 教育發展費:我公司 年1 月—x年12 月 應繳教育發展費元。 其中:
三、地方各稅部分:
1.個人所得稅:我公司法人代表 年度-x年度工資收入元,我公司 年度-x年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。
2. 土地使用稅:無
3. 房產稅:我公司 年度-x年度無房產稅
4. 車船使用稅:我公司擁有小車 輛,應繳納車船使用稅 元,已繳納。
5. 印花稅:我公司 年度-x年度主營業務收入元,按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4 本,每本5 元貼花,共計元。合計應繳納印花稅元。
四、規費、基金部分:
1、 我公司 年度-x年度為職工4 人繳納了社會養老保險及醫療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳,關系未轉入我公司。
2、 我公司 年度-x年度交繳殘疾人就業保障金元。
五、 發票使用情況:
年度-x年度我公司開具了 發票,多少張,金額多少?
稅收自查報告范文篇二:企業稅務自查報告范文
市地稅分局:
x年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會,會后我們根據大檢查安排意見對我單位x年至x年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下:
一、企業概況
實收資本,公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入x元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見,我們重點對本企業x年至x年5月底以前的納稅情況進行了自查,自查結果為:
1. 營業稅檢查情況:截止x年5月底,本企業少繳營業稅:...元;城建稅:...元;教育費附加:..元;土地增值稅:...元;水利基金:2...元;少繳稅的主要原因是:x年6月公司競拍土地12.64畝,當時的成交價為每畝地500萬元,原計劃土地拿到后能盡快開工建設,加快資金回籠,但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙,以至于拖到現在無法拆遷,加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據稅務局要求,我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督,并積極進行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問題:
①由于工程未決算,目前已付工程款xx元,工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證,已付xx元,暫未代扣稅金。
經過自查,我們充分認識到了自己的錯誤,除積極補交稅款外,在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規,學習稅收知識,改正錯誤,遵紀守法,照章納稅,為國家富強,企業發展盡我們應盡的義務。
2023年稅收自查報告 篇3
某某國稅局:
我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司,屬于食品加工企業,經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式生產運營,設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門,遵循企業會計核算方法,設置總賬、明細賬等,目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報,各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種,均為自行申報,沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告,現將我公司的自查情況匯報如下:
我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的,沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。
用于抵扣進項的運費發票是真實合法的,沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等,已經國稅網查詢,查詢信息與票面均一致。
不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。
不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。
發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。
用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。
銷售收入是完整及時入賬:不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產品不開發票,取得的收入不按規定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況
不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況:發生銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。
營業收入完整及時入賬,現金收入按規定入賬;給客戶開具發票,相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入,準時完成納稅義務。
不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵,未按規定計入應納稅所得額。
不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證,列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟件,在營業費用中一次性列支,未進行納稅調整。
不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準,未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準,未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準,未進行納稅調整。
不存在擅自改變成本計價方法,調節利潤。
不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷:計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的,未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分,已進行了納稅調整。
不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支范圍,享受稅收優惠。
企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅收專項檢查納稅自查中,及時、準確的完成我公司稅收自查工作。
以上報告!
2023年稅收自查報告 篇4
**市稅務局稅務所
現將自查情況匯報如下:納稅人名稱:**市*有限公司,稅務登記號:,經濟類型:私營有限責任公司,法人代表:,注冊資金:*萬元,經營地址:*市*鎮路幢號,主營:銷售:鋼材、金屬材料、文化用品等,在冊職工**人。我企業是獨立核算,實行查帳征收的私營企業。
我公司于201*年12月20日起對我公司20xx年1月—20xx年11月的帳務進行了自查,現將清查的情況匯報如下(由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏。)如有不妥,請理解和指正,謝謝!
一、20xx年度實現營業收入3,575,297.13元,銷售成本3,214,299.11元,稅金及附 加13,530.89元,期間費用403,062.81元,財務報表利潤2,674.74元,企業實際支付 職工工資265,800.00元。x年度企業所得稅應納稅額為4,243.68元。
1、全年應納增值稅135,322.17元。
2、應納營業稅4,410.00元,當年已繳4,410.00元,已結清。
3、應繳城市建設維護稅139,732.177%=6,986.60元,當年已繳6,986.60元,已結清。
4、應繳教育費附加139,732.173%=4,191.96元,當年已繳4,191.9元,已結清。
5、應繳地方教育費附加139,732.172%= 2,793.33元,當年已繳 2,793.33元,已結清。
6、應繳印花稅(276,446780%+3575,297.1340%)0.03%+帳本45=1,112.50元, 當年已繳977.44元,次年1月補繳212.30元,多繳印花稅77.24元。
7、x年企業實際支付工資265,800.00元,應繳工會經費265,800.002%40%=2,126.40元,當年已繳1,050.00元,未繳應補繳1,076.40元。
8、應繳殘保基金265,8001.5%=3987.00元,已繳殘保基金4,693.50元。當年多繳殘保基金706.00元。
9、應繳企業所得稅,本年繳納x年前年度所得稅3,858.99元,預交x年三季度 所得稅122.16元。
二、20xx年度營業收入1,766,135.98元,銷售成本1,437,752.14元,稅金及附加 2,902.60元,期間費用391,464.07元,報表利潤55.17元,企業實際支付職工工資 263,000.00元。
1、全年應納增值稅27,026.05元。
2、應納營業稅3,808.00元,當年已繳3,808.00元,已結清。
3、應繳城市建設維護稅30,834.055%=1,541.70元,當年已繳1,505.47元, 次年1月 補繳36.33元,已結清。
4、應繳教育費附加30,834.053%=925.02元,當年已繳903.22元, 次年1月補繳21.80元,已清。
5、應繳地方教育費附加30,834.052%=616.68元,當年已繳602.14元, 次年1月補繳14.53元,已結清。
6、應繳印花稅(,1627,66080%+2,061,37940%)0.03%+帳本45=658.00元,已繳印花稅662.65元,多繳納4.65元。
7、x年企業實際支付工資263,000.00元,應繳工會經費42,0002%40%=2,104.00元,已繳工會經費2,880.00元,多繳應補繳補交x年776.00元,x年未繳應補繳300.40元。
8、應繳殘保基金263,000.001.6%=4,208.00元,已繳殘保基金2,160.00元。未繳應補繳2048.00元。x年多繳納706.00元。實際x年未繳應補繳1342.00元。
9、應繳企業所得稅,本年繳納x年年度企業所得稅1,060.92元。
三、20xx年11月底營業收入1,766,135.98元,銷售成本1,437,752.14元,稅金及附加2,902.60元,期間費用391,464.07元,報表利潤55.17元,企業實際支付職工工資263000.00元。
1、全年應納增值稅5,713.14元。
2、應納營業稅3,251.00元,當年已繳3,251.00元,已結清。
3、應繳城市建設維護稅8,964.145%=448.21元,當年已繳456.71元。
4、應繳教育費附加8,964.143%=268.92元,當年已繳274.02元。
5、應繳地方教育費附加8,964.142%=179.28元,當年已繳182.68元。
6、應繳印花稅(913,72480%+583,53340%)0.03%+帳本45=309.32元,已繳印花稅221.40元,應補繳87.92元。
7、x年企業實際支付工資78,100.00元,應繳工會經費78,100.002%40%=624.80元,已繳工會經費1,100.00元。
8、應繳殘保基金78,100.001.6%=1249.60元,已繳殘保基金800.00元。未繳應補繳449.60元。
9、應繳企業所得稅,本年繳納x年年度企業所得稅991.29元,預交三個季度所得稅 982.87元。
四、自查后發現問題:
(一)、20xx年度實際支付工資265,800.00元,應繳工會經費265,800.002%40%=2,126.40元,當年已繳1,050.00元,未繳應補繳1,076.40元。20xx年企業實際支付工資263,000.00元,應繳工會經費42,0002%40%=2,104.00元,已繳工會經費2,880.00元,多繳應補繳補交x年776.00元,x年度還有300.40元未繳。20xx年企業實際支付工資78,100.00元,應繳工會經費78,100.002%40%=624.80元,已繳工會經費1,100.00元,多繳納475.20元。三年多繳工會經費174.80元
(1,076.40-776.00-475.20)元。
(二)、20xx年應繳殘保基金應繳殘保基金265,8001.5%=3987.00元,已繳殘保基金4,693.50元。當年多繳殘保基金706.00元。x年應繳殘保基金263,000.00
1.6%=4,208.00元,已繳殘保基金2,160.00元。未繳應補繳2048.00元。20xx年多繳納706.00元。實際20xx年未繳應補繳1342.00元。20xx年應繳殘保基金781000.00
1.6%=1,249.60元,已繳殘保基金800.00元。未繳應補繳449.60元。三年應補繳工會經費(-706.00+2048.00+449.60)=1,791.60元未繳。
(三)、20xx年應繳印花稅(276,446780%+3575,297.1340%)0.03%+帳本45=1,112.50元,當年已繳977.44元,次年1月補繳212.30元,多繳印花稅77.24元,20xx年應繳印花稅(,1627,66080%+2,061,37940%)0.03%+帳本45=658.00元,已繳印花稅662.65元,多繳納4.65元。20xx年應繳印花稅(913,72480%+583,53340%)0.03%+帳本45=309.32元,已繳印花稅221.40元,應補繳87.92元。三年應補繳印花稅(-77.24-4.65+87.92=6.03元)。
五、我公司于20xx年度前將此稅款及時進行申報,并補繳稅款。
**市*有限公司
二〇一*年**月**日
2023年稅收自查報告 篇5
按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20__]001號)的相關要求,我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日,對我公司20__年1月1日至20__年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查,現將自查情況報告如下:
一、企業基本情況:
x公司成立于20xx年7月,注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作,成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發,并同時承接部分通信電纜工程業務。
x公司成立以后,主要是從事了對x市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了x公司分公司,相繼對xx縣可能存在礦產資源的礦點、礦點進行前期的*、勘查、找礦等工作。同時,為開發當地的旅游資源,在xx縣政府的要求下,投資成立了x有限公司。
由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性,加上國家的政策的不斷變化,x公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上,為此x公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。
二、企業涉稅情況:
x公司到目前為止,在對礦產資源的前期開發工作上,未有收入體現,應不存在相關的稅收問題。
x公司近年來除開展以上工作外,另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中,20xx年取得收入245494元,開具普通銷售發票,已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元,經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元,開具通信工程款發票1319050.35元,已全部繳納營業稅,當年公司賬面反映虧損469615.35元,經納稅調整后應納稅所得額為-385412.95元,未繳納企業所得稅,當年預繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況:
接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關要求,我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查,主要的檢查內容分為以下部分進行:
1、增值稅相關涉稅情況檢查:
我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工,在20xx年度取得收入245494元時,開具了普通銷售發票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開具普通銷售發票143071.30元,應繳納增值稅,由于我公司屬小規模納稅人,按3%征收率計算,應繳納增值稅為143071.300.03/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。
我公司20__年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后,特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析,對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實,自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-電站540000萬元,由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認收入項目,因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經對我公司成本費用情況進行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:
⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題:
經檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產品銷售成本1225994元。
經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對,公司財務人員在核算產品銷售成本時,是按一定的毛利率計算而得出.20xx年的成本已取得相關發票,20xx公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設,工程款已實際付出,相關費用掛賬于其它應收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關發票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認銷售毛利,應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。
⑵、期間費用核算方面存在的問題:
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題:
①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;
②、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用,未采取折舊方式進行攤銷;
③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;
④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;
⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。
⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題:
①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;
②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。
4、對相關涉稅事項進行了檢查。
我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時,資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致,納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。
2023年稅收自查報告 篇6
納稅自查報告就是將稅務機關認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:
"自查報告"第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。
如果是稅務局發的函,還要在那個上面簽字,證明你在規定日期內交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。
不同行業的稅負不一樣,商業和工業的稅負不一樣.根據行業特點和企業經營情況進行解釋.比如商業企業稅負低,主要原因有:行業利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發企業),庫存商品多,截止到某月底現有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:
第一部分:企業基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經營地址,注冊資金,經營范圍,主營業務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;
第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據企業情況,解釋稅負的原因:1、行業特點;2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。4、受市場影響,銷售不旺,產品積壓等等,都是企業稅負抵的原因。
第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售,提高產品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據企業的實際情況和經營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!