審計調(diào)研報告（精選4篇）
審計調(diào)研報告 篇1
近年來，隨著國有企業(yè)改制的不斷深入，地方國有企業(yè)審計國有企業(yè)審計對象大幅度減少，企業(yè)審計逐漸呈現(xiàn)出淡化趨勢。隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)審計正面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，強(qiáng)化企業(yè)審計職能既是審計機(jī)關(guān)的法定責(zé)任，也是審計適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)自身職能轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)需要。在此我擬就地方審計機(jī)關(guān)企業(yè)審計的現(xiàn)狀作些初步分析，并對如何加強(qiáng)企業(yè)審計作些理性思考。
一、當(dāng)前企業(yè)審計面臨的現(xiàn)狀與難點(diǎn)
�。ㄒ唬┢髽I(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了深刻變化。我市為適應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展而相繼組建了一些國有控股公司，這些公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)包括：負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)“兩基一支”等社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展瓶頸領(lǐng)域項目的融資、投資、建設(shè)監(jiān)管、運(yùn)營監(jiān)管、投資回收和相關(guān)債務(wù)清償；負(fù)責(zé)城市可經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)營和資本運(yùn)作；它們在全市國有資本中所占比重較大，且在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著舉足輕重的作用，企業(yè)運(yùn)行所依托的法律環(huán)境較為復(fù)雜，且要求的計算機(jī)業(yè)務(wù)水平較高，如果審計人員沒有一定的專業(yè)水準(zhǔn)，不懂電算化和業(yè)務(wù)系統(tǒng)審計，審計工作將難以有效開展。在評價其經(jīng)濟(jì)行為的目標(biāo)性和效率性時，也有諸如經(jīng)濟(jì)效益和社會效益等因素需要綜合考量。這對于審計人員的專業(yè)水準(zhǔn)提出了很高的要求。
�。ǘ┢髽I(yè)審計力量大幅削弱。一方面，隨著審計工作重點(diǎn)逐步由企業(yè)審計向財政審計、固定資產(chǎn)投資審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等方面轉(zhuǎn)移，審計機(jī)關(guān)投入企業(yè)審計的力量已逐步減少。業(yè)務(wù)量的.大幅減少導(dǎo)致平時缺少練兵，而方方面面的工作考核又更多傾向信息化和宏觀性，導(dǎo)致新進(jìn)局人員往往對企業(yè)審計技能的積累重視不夠，業(yè)務(wù)能力有待提升。另一方面由于企業(yè)的成本費(fèi)用核算相對要復(fù)雜些，愿意認(rèn)真學(xué)習(xí)、鉆研企業(yè)審計知識的人員也較少。企業(yè)審計業(yè)務(wù)人員少，不利于今后企業(yè)審計工作的開展和形勢發(fā)展的需要。
二、深化企業(yè)審計的幾點(diǎn)思考
當(dāng)前地方審計機(jī)關(guān)企業(yè)審計面臨困難的原因是多方面的，既有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原因也有體制機(jī)制因素，但是我們在實(shí)際工作還是要調(diào)整思路、主動出擊。我們認(rèn)為現(xiàn)階段企業(yè)審計可在以下幾個方面加以探索：
（一）把握全局，突出重點(diǎn)
李金華同志指出，企業(yè)審計應(yīng)堅持“把握全局、突出重點(diǎn)、重在整改、提高效益”的要求。為此，我們首先要全面了解掌握審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)國有企業(yè)的總體情況，了解管轄范圍有哪些國有企業(yè)，它們的規(guī)模特點(diǎn)、效益等情況，建立起審計對象信息庫，收集有關(guān)的報表資料，并對這些審計對象進(jìn)行動態(tài)分析，在此基礎(chǔ)上確定哪些企業(yè)屬于審計監(jiān)督的重點(diǎn)對象。其次，在對一個具體的企業(yè)進(jìn)行審計時，先必須對這個企業(yè)的總體情況有一個基本的把握，要詳細(xì)了解被審計企業(yè)總體的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資產(chǎn)構(gòu)成、工作流程、資金的主要流向、內(nèi)部控制等情況，不僅審核財務(wù)數(shù)據(jù)，更注重對非財務(wù)資料的審計，向管理、制度、決策等領(lǐng)域延伸審計觸角加強(qiáng)綜合分析，挖掘?qū)徲嬌疃取Ｔ谌嬲莆掌髽I(yè)總體情況的基礎(chǔ)上，確定審計的重點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)，對占比較大的資產(chǎn)、負(fù)債和損益項目作重點(diǎn)分析，弄清楚以下幾點(diǎn)：1、企業(yè)至審計日凈資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成，即企業(yè)有多少“家底”；2.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否合理，并對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及長短期償債能力作出評價；3.企業(yè)收入構(gòu)成及比重，重點(diǎn)是盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力分析；4.企業(yè)基本業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程，查明是否存在重大違規(guī)事項或不規(guī)范的財務(wù)處理。并且對重大的經(jīng)營事項追根究底，做到有放矢，切中要害。
�。ǘ┓e極探索，提升效益
在新時期,企業(yè)審計應(yīng)注意將財務(wù)收支審計與績效審計有機(jī)結(jié)合起來，站在更高層次上，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)和戰(zhàn)略，從經(jīng)營機(jī)制、管理方式、治理結(jié)構(gòu)、投資狀況、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等方面，全面、系統(tǒng)地檢查和評價企業(yè)的經(jīng)營管理活動的效率及效益性。企業(yè)創(chuàng)造效益包括創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和社會效益兩方面。在考核經(jīng)濟(jì)效益方面，一是確定已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營成果水平，主要是確定所實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、上繳利稅總額、資金利潤率等各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平；二是審查計劃目標(biāo)的完成情況，主要是將被審計單位實(shí)際數(shù)與計劃數(shù)、目標(biāo)數(shù)相比較，確定完成程度；三是與相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)而總結(jié)其成績并揭示其存在的差距。通過與被審計單位不同歷史時期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比較，或者與其它單位、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)存在的差距與不足，為進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益明確方向。社會效益可通過以下幾方面綜合考量：一是是否促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會的發(fā)展；二是是否提供更多的就業(yè)機(jī)會或者有效地幫助人民就業(yè)、創(chuàng)業(yè)；三是是否遵守國家法律法規(guī)，維護(hù)并執(zhí)行地方政策條例，在承擔(dān)基礎(chǔ)建設(shè)，改善投資環(huán)境，提高國家和地方實(shí)力或影響方面有哪些貢獻(xiàn)。也可參照國資部門確定的指標(biāo)，與企業(yè)達(dá)成情況做對比。并且在審計中重點(diǎn)查找企業(yè)經(jīng)營管理中存在的突出隱患，以及由此導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失等重大違法違規(guī)問題和影響企業(yè)經(jīng)營績效的問題，深入分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強(qiáng)管理、提高效益的建議。
�。ㄈ└掠^念，提高素質(zhì)
新形勢的發(fā)展對企業(yè)審計人員提出了更高的要求。無論是效益審計、財務(wù)收支審計還是計算機(jī)輔助審計，最終都是由人來實(shí)現(xiàn)的�，F(xiàn)在的國有企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模、范圍更大，管理理念更加先進(jìn)，企業(yè)管理人員也比以前層次更高，有關(guān)企業(yè)的財務(wù)會計制度、會計準(zhǔn)則變化很大。企業(yè)審計人員如果不與之相適應(yīng)，不熟悉國家的宏觀政策法規(guī)，不掌握新的會計準(zhǔn)則制度，不了解企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境，是很難發(fā)現(xiàn)問題并提出有針對性的審計建議；與以前的企業(yè)審計相比，現(xiàn)在的企業(yè)審計更應(yīng)當(dāng)側(cè)重于為宏觀管理服務(wù)。這就要求審計人員，不僅要會查賬，還要會綜合分析、總結(jié)，增強(qiáng)透過現(xiàn)象看本質(zhì)的能力；熟練地運(yùn)用計算機(jī)已不再是審計人員的特長，而是審計人員必須掌握的基本技能，“不懂計算機(jī)就會失去審計人員的資格”正慢慢地由危機(jī)變成現(xiàn)實(shí)。面對新的形勢，審計機(jī)關(guān)應(yīng)該重視對審計人員的培訓(xùn)，提高企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)的同時，企業(yè)審計人員自身也要有緊迫感，自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)取，了解和掌握現(xiàn)代審計的技術(shù)和方法，熟悉相關(guān)的業(yè)務(wù)和政策，努力提高自身的整體素質(zhì)，適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。
（四）結(jié)合內(nèi)審，促進(jìn)發(fā)展。地方審計機(jī)關(guān)企業(yè)審計在關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的同時，更應(yīng)關(guān)注企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，促進(jìn)企業(yè)建立科學(xué)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部免疫系統(tǒng)功能，幫助企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力。所以必須與加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審指導(dǎo)工作相結(jié)合。地方審計機(jī)關(guān)應(yīng)加大對內(nèi)審人員的培訓(xùn)和管理，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)，幫助企業(yè)建章立制、規(guī)范財務(wù)管理，引導(dǎo)企業(yè)將內(nèi)部審計工作重點(diǎn)從財務(wù)收支層面延伸到業(yè)務(wù)管理層面上，為企業(yè)經(jīng)營決策服務(wù)，從而進(jìn)一步提高了國有資本的運(yùn)行效率。
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審計調(diào)研報告 篇2
企業(yè)管理規(guī)劃是對企業(yè)長期的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營宗旨、管理體系設(shè)置、管理理念、管理手段應(yīng)用等內(nèi)容的籌劃，是企業(yè)近期、中長期加強(qiáng)管理、提高工作效率、提高經(jīng)營管理效益的總的指導(dǎo)藍(lán)本和框架。從系統(tǒng)內(nèi)電網(wǎng)企業(yè)情況看，大部分企業(yè)將企業(yè)管理職能分散至各專業(yè)部門，沒有企業(yè)管理的專門機(jī)構(gòu)或綜合機(jī)構(gòu)，個別企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)多半局限于法律管理、創(chuàng)一流管理和班組管理等，對整個企業(yè)綜合管理規(guī)劃發(fā)展缺少考慮。
電網(wǎng)企業(yè)當(dāng)今面臨的大環(huán)境，是建設(shè)和諧社會的目標(biāo)，國家電網(wǎng)公司和各網(wǎng)省公司紛紛提出了建設(shè)和諧電網(wǎng)、和諧企業(yè)的口號。和諧電網(wǎng)企業(yè)是指將企業(yè)內(nèi)外部所有涉及企業(yè)發(fā)展的元素，進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一考慮，確保其協(xié)調(diào)與和諧，達(dá)到滿足社會期望值和企業(yè)價值最大化的管理發(fā)展模式，因此要對企業(yè)發(fā)展有一個科學(xué)合理的整體規(guī)劃。
一、確立企業(yè)長期奮斗目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力
企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)凝聚員工斗志的有效手段，個人目標(biāo)是激發(fā)員工進(jìn)取精神和創(chuàng)造力的源泉。國家電網(wǎng)公司已提出了“努力超越，追求卓越”的企業(yè)精神和“和諧電網(wǎng)企業(yè)”的目標(biāo)，基層電網(wǎng)企業(yè)也應(yīng)根據(jù)所在城市的定位，設(shè)計適合本地區(qū)和本企業(yè)歷史人文環(huán)境的長期發(fā)展目標(biāo)，并在全體員工中不遺余力的灌輸，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。
二、建立包括企業(yè)管理規(guī)劃在內(nèi)的企業(yè)發(fā)展整體規(guī)劃
在企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的指導(dǎo)下，制定企業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃，在規(guī)劃上將各個專業(yè)規(guī)劃進(jìn)行統(tǒng)籌平衡，有機(jī)銜接，避免各專業(yè)規(guī)劃上的各自為政和脫節(jié)。
同時，針對目前管理資源匱乏，各專業(yè)橫向銜接較差，數(shù)據(jù)資源等利用效率低，整體管理水平不佳等問題，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)考慮制定企業(yè)管理規(guī)劃，設(shè)立和諧企業(yè)管理的目標(biāo)框架，分析目前管理上存在的問題，制定管理體系和規(guī)劃實(shí)現(xiàn)的具體步驟，為和諧企業(yè)建設(shè)提供管理機(jī)制方面的保證和基礎(chǔ)。
三、建設(shè)適應(yīng)本企業(yè)特色的企業(yè)文化并強(qiáng)力灌輸
企業(yè)文化是一個企業(yè)內(nèi)部的信仰，而信仰的力量是無窮的，因此越來越多的企業(yè)看到了企業(yè)文化的重要性。企業(yè)文化應(yīng)包括企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略、任務(wù)、凝聚員工的導(dǎo)向、機(jī)制和方式方法等一系列內(nèi)容，企業(yè)文化發(fā)揮作用的起碼要求，一是企業(yè)要有適合自己的企業(yè)文化，二是企業(yè)文化必須灌輸?shù)矫總�員工，使人人都非常熟悉，三是應(yīng)建立起企業(yè)內(nèi)鼓勵信仰企業(yè)文化的機(jī)制，四是應(yīng)建立企業(yè)文化自我完善和發(fā)展的機(jī)制。
四、建立和諧管理體系，促進(jìn)電網(wǎng)和諧發(fā)展
嚴(yán)密高效的制度體系、簡潔科學(xué)的流程設(shè)置、清晰制約的責(zé)任體系，目標(biāo)為導(dǎo)向的激勵機(jī)制，預(yù)防為主的風(fēng)險抵御體系，是和諧發(fā)展的環(huán)境保證。
1、制度再造，重塑內(nèi)部控制體系
制度的主要目的是約束，一個企業(yè)嚴(yán)密有效的內(nèi)部控制體系是其穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。如果只注重發(fā)展不管內(nèi)部黑洞的防范，再大的企業(yè)也可能垮掉。目前有的電網(wǎng)企業(yè)制度建設(shè)方面的問題一是沒有一個在企業(yè)目標(biāo)指導(dǎo)下的總的要求，各專業(yè)各自制訂本專業(yè)制度，各專業(yè)制度間的銜接是否無縫、是否有矛盾、是否堵住了所有漏洞，沒有誰能說清楚；二是制度體系本身缺乏一個隨時更新的機(jī)制，制定新制度的時候很少有人過問是否與老制度有沖突，是否與其他專業(yè)制度有銜接，企業(yè)內(nèi)部到底有多少規(guī)章制度，企業(yè)目前的管理模式是否是最合理有效的；三是規(guī)章制度缺乏一個有效的灌輸機(jī)制，即如何使這些制度讓全體員工都知道，如何確保他們都按制度辦事，如何做到獎罰分明。
2、流程再造，高效制約的業(yè)務(wù)閉環(huán)設(shè)置
業(yè)務(wù)流程設(shè)計目標(biāo)是效益和效率。效益就是要達(dá)到完成工作目標(biāo)的目的，效率就是要高效快捷的完成目標(biāo)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)要精細(xì)化，次要環(huán)節(jié)應(yīng)簡明化。同樣的道理，流程再造不是要推翻現(xiàn)有流程重來，而是要實(shí)事求是的考慮流程中的環(huán)節(jié)和要求，流程再造可與流程同業(yè)對標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)結(jié)合考慮。流程同業(yè)對標(biāo)是指將本企業(yè)流程與先進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)相同業(yè)務(wù)流程設(shè)置對比，改進(jìn)本企業(yè)流程設(shè)置；流程標(biāo)準(zhǔn)化管理是指通過一定周期的流程改造，使企業(yè)內(nèi)所有基層單位都執(zhí)行統(tǒng)一、高效的流程，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置上逐步達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化。
3、清晰制約的職責(zé)體系建設(shè)
職責(zé)體系建設(shè)實(shí)際上就是機(jī)構(gòu)和崗位的責(zé)權(quán)利設(shè)置。
清晰制約的職責(zé)體系建設(shè)，一是要及時對新增業(yè)務(wù)明確職責(zé)，避免機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)一經(jīng)設(shè)定，幾年不變；二是實(shí)事求是的配置管理資源。在電網(wǎng)規(guī)模擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量劇增的情況下應(yīng)合理考慮資源的配置；三是將一系列先進(jìn)管理理念融入崗位職責(zé)，融入崗位日常管理中去。職責(zé)體系設(shè)置還應(yīng)考慮業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部控制的要求。
4、建設(shè)通暢的開發(fā)和利用員工智慧的渠道
企業(yè)發(fā)展中，人、財、物和管理機(jī)構(gòu)是幾項有機(jī)結(jié)合的元素，而員工智慧的開發(fā)是一切資源元素中最活躍、最關(guān)鍵和最具潛力的元素。一個能開發(fā)利用員工智慧的企業(yè)，其前景是無限量的。員工智慧體現(xiàn)一是管理創(chuàng)新，提出管理方面的新點(diǎn)子，創(chuàng)造管理效益；二是指出目前管理中存在的問題和漏洞，減少企業(yè)損失；三是技術(shù)創(chuàng)新；四是集合所有員工智慧，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供豐富的信息資源，拓寬領(lǐng)導(dǎo)思路。
開發(fā)和利用員工智慧渠道建設(shè)，一是要建立相關(guān)制度，明確對員工發(fā)表新點(diǎn)子和技術(shù)創(chuàng)新給予鼓勵、倡導(dǎo)和獎勵；二是要給予員工表達(dá)看法的場合，如網(wǎng)上論壇，領(lǐng)導(dǎo)郵箱，在網(wǎng)頁上發(fā)表管理類文章，電話書信等各種渠道；三是對員工的新點(diǎn)子及其他智力成果進(jìn)行內(nèi)部的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，保護(hù)的形式可以是公布員工的姓名等等。
5、建設(shè)集合的數(shù)據(jù)中心，實(shí)行資源共享
在數(shù)據(jù)資源利用方面，已開發(fā)的管理信息系統(tǒng)，如統(tǒng)計、財務(wù)軟件，調(diào)度SCADA系統(tǒng)，生產(chǎn)技術(shù)系統(tǒng)和可靠性系統(tǒng)，辦公自動化系統(tǒng)，同業(yè)對標(biāo)軟件等等，但是，一個明顯的問題是這些系統(tǒng)一是沒有形成共享，各用各的數(shù)據(jù)，比如一個售電量指標(biāo)，可能會在統(tǒng)計系統(tǒng)、FMIS系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)、同業(yè)對標(biāo)系統(tǒng)中同時要求錄入，效率較低；另一方面的問題是，這些系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源未能得到充分的開發(fā)和利用，這些資源往往是系統(tǒng)的錄入者才能訪問，而企業(yè)內(nèi)其他大量的潛在使用者卻不能訪問這些資源。國家電網(wǎng)公司已以“SG186”工程試圖建立企業(yè)整體信息平臺，地市級電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)了解該系統(tǒng)的`深度及廣度，是否能覆蓋本企業(yè)今后的整體信息系統(tǒng)，如果不能，則應(yīng)及早規(guī)劃適合自身的信息建設(shè)。
在企業(yè)整體信息平臺尚未建設(shè)起來之前，可將規(guī)章制度、崗位職責(zé)、可公開的所有指標(biāo)，企業(yè)精神、企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略任務(wù)、年度目標(biāo)要求等由專門機(jī)構(gòu)及時動態(tài)在網(wǎng)頁上，使全體員工方便的獲取數(shù)據(jù)共享資源和其他共享資源，提高工作效率。
6、風(fēng)險評估與防范體系
電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險比較典型的體現(xiàn)如下：（1）人員法律意識較弱，對外業(yè)務(wù)控制嚴(yán)密性較差，電力法規(guī)與其他法規(guī)沖突，社會各界和公眾法律意識增強(qiáng)等等，使電網(wǎng)企業(yè)法律風(fēng)險加大；（2）電網(wǎng)建設(shè)資金沒有穩(wěn)定來源，運(yùn)動戰(zhàn)式的電網(wǎng)建設(shè)，造成建設(shè)的質(zhì)量、安全、進(jìn)度風(fēng)險加大，運(yùn)動式建設(shè)使電網(wǎng)薄弱的問題周期性存在，不能滿足公眾和社會對電力的需求，電網(wǎng)安全運(yùn)行的風(fēng)險加大；（3）有限的服務(wù)資源與公眾無止境的服務(wù)需求增長間的矛盾，使優(yōu)質(zhì)服務(wù)風(fēng)險加大；（4）內(nèi)部控制制度并未覆蓋所有環(huán)節(jié)。
風(fēng)險評估與防范體系建設(shè)，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)按年度形成外部風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險的清單，并對這些風(fēng)險進(jìn)行評估，按輕重緩急排序，對突出的風(fēng)險提出防范意見，并形成常態(tài)機(jī)制。
7、新的管理理念與企業(yè)現(xiàn)狀有序推進(jìn)
目前系統(tǒng)內(nèi)提出了同業(yè)對標(biāo)、績效考核等先進(jìn)的管理方法和理念。問題是部分電網(wǎng)企業(yè)管理基礎(chǔ)和人員意識距離這些先進(jìn)理念還有一定差距，如果所有先進(jìn)方法和理念一并強(qiáng)制在企業(yè)內(nèi)推行，容易形成兩張皮現(xiàn)象。這些管理方法都是好方法，關(guān)鍵是要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在領(lǐng)導(dǎo)重視、加強(qiáng)培訓(xùn)、員工提高認(rèn)識、改善基礎(chǔ)管理、提高效率的基礎(chǔ)上有序推進(jìn)。好的管理方法，目的是要減輕基層工作負(fù)擔(dān)，提高工作效率，提高管理效益，因此運(yùn)用本身就是一種很有技術(shù)性和藝術(shù)性的方法。我們在做任何工作或任何改變時要做到兩點(diǎn)，一是本企業(yè)以前是怎么做的，有沒有提高的可能；二是其他企業(yè)是怎么做的，有沒有學(xué)習(xí)的必要。目前由于環(huán)境限制，大部分電網(wǎng)企業(yè)同業(yè)對標(biāo)還停留在指標(biāo)排名以及大量的數(shù)據(jù)重復(fù)報送、空喊口號、形式會議等方面，距離真正意義上的同業(yè)對標(biāo)還有很大差距。
8、確定各專業(yè)、上下級間的銜接機(jī)制
這是保證和諧發(fā)展的常態(tài)機(jī)制，管理本身就是一個不斷解決問題的持續(xù)過程。一套科學(xué)合理嚴(yán)密的管理體系和制度，隨著新的環(huán)境、新的工作、新的問題的出現(xiàn)，必須有一個常態(tài)自我改進(jìn)、自我完善、自我發(fā)展的機(jī)制，才能達(dá)到和諧要求。這種動態(tài)機(jī)制分兩個層面，一是定期的上下級之間的工作銜接機(jī)制，二是橫向?qū)I(yè)間的定期銜接機(jī)制。
9、確定增強(qiáng)員工歸屬感和企業(yè)凝聚力的常態(tài)工作機(jī)制
員工對企業(yè)的激勵需求也是一種持續(xù)增長的過程。不斷的激勵才能激發(fā)出員工聰明和智慧。對員工激勵的方式有貨幣、物質(zhì)、榮譽(yù)、精神、關(guān)心（經(jīng)常表揚(yáng)或談話甚至批評）、組織活動、歸屬感、教育機(jī)會、晉升等等。企業(yè)應(yīng)考慮適合本企業(yè)員工的激勵方案組合，并督促有關(guān)方面持續(xù)改善的實(shí)施，以獲取員工智慧的最大回報。
10、建立領(lǐng)導(dǎo)決策參謀中心
這是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層獲取領(lǐng)導(dǎo)智慧的另一種渠道，一般而言，領(lǐng)導(dǎo)智慧的獲取，有自身、員工、外部信息幾種渠道。外部信息包括上級信息、媒體信息、網(wǎng)絡(luò)信息、專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢、對標(biāo)學(xué)習(xí)等等。專業(yè)咨詢的形式如特大型企業(yè)可聘請外部律師、經(jīng)濟(jì)師，可請專業(yè)企業(yè)管理公司進(jìn)行專業(yè)咨詢。企業(yè)也可從離退休員工中選聘組建自己內(nèi)部的咨詢顧問。
審計調(diào)研報告 篇3
根據(jù)銀川市總工會經(jīng)審委關(guān)于開展工會資產(chǎn)審查審計監(jiān)督情況調(diào)研文件的要求，興慶區(qū)工會經(jīng)審組織高度重視，為了更好的掌握我市開展工會資產(chǎn)審查審計監(jiān)督情況，興慶區(qū)經(jīng)審委認(rèn)真組織調(diào)研。通過查、看、訪，現(xiàn)將興慶區(qū)工會資產(chǎn)審查審計監(jiān)督調(diào)研情況報告如下：
一、基本情況
興慶區(qū)工會資產(chǎn)審查審計監(jiān)督工作堅持以《工會法》、《工會資產(chǎn)管理辦法》、全總《關(guān)于加強(qiáng)工會經(jīng)費(fèi)審計監(jiān)督工作的意見》為準(zhǔn)則，堅持原則、敢于監(jiān)督、切實(shí)履行審計監(jiān)督職責(zé)，通過推進(jìn)制度化規(guī)范化建設(shè)，以加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)監(jiān)管、建立監(jiān)管制度為重點(diǎn)，采取積極措施，把工會資產(chǎn)審計監(jiān)督工作真正落到實(shí)處，促其在在資產(chǎn)保值增值和實(shí)現(xiàn)管理效率最大化中更好的發(fā)揮作用。截止20xx年底，本級資產(chǎn)，下一級及其直屬事業(yè)單位，全部納入審查、審計范圍。其中縣級工會1個；直屬事業(yè)單位12個。
二、主要做法
（一）經(jīng)審委對工會資產(chǎn)全部納入審查范圍
針對興慶區(qū)實(shí)際情況，興慶區(qū)經(jīng)審委于每年第一季度制定本年資產(chǎn)審查計劃及目標(biāo)，將本級資產(chǎn)，下一級及其直屬事業(yè)單位全部納入審查范圍。20xx年初，認(rèn)真聽取并審議了資產(chǎn)管理部門關(guān)于直屬事業(yè)單位資產(chǎn)管理情況的報告5次，制定完善了資產(chǎn)管理審查監(jiān)督制度，為下一步工作的有序開展奠定了基礎(chǔ)。
�。ǘ┙�(jīng)審委對工會資產(chǎn)全部納入審計
興慶區(qū)經(jīng)審委于20xx年4月至6月份，對興慶區(qū)工會本級資產(chǎn)全部進(jìn)行審計。本次審計，遵循全面審計、突出重點(diǎn)的原則，加強(qiáng)對工會經(jīng)費(fèi)預(yù)決算、財務(wù)收支管理、專項資金、流動資金、固定資產(chǎn)、工程項目的審計。
1、加強(qiáng)對工會經(jīng)費(fèi)預(yù)決算的審計，特別是支出的審計。規(guī)范工會財務(wù)管理，合理有效地分配使用工會經(jīng)費(fèi)，促進(jìn)預(yù)算管理的科學(xué)性、完整性和規(guī)范性，提高工會經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)作質(zhì)量，保證工會經(jīng)費(fèi)使用方向。要求督促同級工會利用工會網(wǎng)站、宣傳欄等形式向社會公布經(jīng)費(fèi)支出情況，實(shí)行財務(wù)公開，接受會員監(jiān)督，推進(jìn)民主理財。興慶區(qū)經(jīng)審委每年在本級工會全委會上報告經(jīng)費(fèi)審查工作。
2、加強(qiáng)對工會專項資金的審計監(jiān)督。關(guān)注困難職工幫扶和困難勞模補(bǔ)助等專項資金和上級工會劃撥的其他專項資金的使用情況，將審計延伸到資金管理和使用單位，防止出現(xiàn)資金的挪用或變相挪用和損失浪費(fèi)的情況，提高專項資金使用效益，確保設(shè)計職工切身利益的專項資金運(yùn)行安全。
�。ㄈ┮砸�(guī)范化建設(shè)為抓手，不斷夯實(shí)工會經(jīng)審基礎(chǔ)工作
1、加強(qiáng)工會經(jīng)審制度建設(shè)。制定資產(chǎn)管理情況審查監(jiān)督制度，建立審計備案制度。
制定資產(chǎn)管理情況審查監(jiān)督制度。為切實(shí)加強(qiáng)工會資產(chǎn)審查監(jiān)督管理，成立資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，確立其職責(zé)，按照《工會資產(chǎn)管理辦法》，要求各資產(chǎn)管理單位建立資產(chǎn)管理制度，督促其做好工會資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理工作。各單位均建立固定資產(chǎn)購置登記地、管理、使用制度，低值易耗品管理制度，明確資產(chǎn)使用人職責(zé)，凡屬工會使用的資產(chǎn)都要有專人管理，做到賬、卡、物相符。同時，興慶區(qū)經(jīng)審委堅持定期組織經(jīng)審組到一線實(shí)地進(jìn)行資產(chǎn)審查監(jiān)督，從而一并克服了工會資產(chǎn)管理混亂和流失的局面。
建立審計備案制度。預(yù)決算審計、計撥經(jīng)費(fèi)審計和專項審計等項目的審計報告，須報上級工會備案。建立審計風(fēng)險防范機(jī)制和責(zé)任追究制度，現(xiàn)逐步實(shí)行審計和被審計雙向承諾，進(jìn)一步規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)險。建立整改通知書制度和審計情況通報制度。審計結(jié)束后，針對發(fā)現(xiàn)的問題向被審計單位下達(dá)整改通知書，對被審計單位及時提出整改要求，同時將審計結(jié)果向同級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會經(jīng)審委報告，及時通報違法違紀(jì)問題。
2、加強(qiáng)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)。按照《銀川市總工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)考核標(biāo)準(zhǔn)》的要求，采取可行措施，解決好經(jīng)審組織建設(shè)、辦事機(jī)構(gòu)、人員配備、工作經(jīng)費(fèi)等問題。對
于拒不參加經(jīng)審工作規(guī)范化考核的單位，在工會先進(jìn)單位的'評選時實(shí)行一票否決，工會主要領(lǐng)導(dǎo)也不得參加工會先進(jìn)個人的評選。
3、加強(qiáng)經(jīng)審干部隊伍建設(shè)。關(guān)心經(jīng)審干部的成長，充分調(diào)動他們的工作積極性。加大對經(jīng)審干部的教育培訓(xùn)力度，在經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)中安排一定比例的培訓(xùn)費(fèi)用，提高業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)和現(xiàn)代化管理監(jiān)督的水平。要求經(jīng)審干部要自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極運(yùn)用信息化審計手段，創(chuàng)新審計方法，破解審計難題；要堅持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公、格盡職守，切實(shí)履行職責(zé)，充分發(fā)揮經(jīng)審在工會全局工作中的重要作用。
三、存在問題：
1、個別單位對工會資產(chǎn)管理認(rèn)識還不到位，在健全管理制度上還需加大力度。
2、大多的基層工會都沒有專職工會干部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，很不適應(yīng)資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的需要。
四、今后的建議和措施
1、認(rèn)真組織廣大工會經(jīng)審干部學(xué)習(xí)《工會法》和相關(guān)法律法規(guī)，提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)工會資產(chǎn)的管理力度。
2、舉辦工會經(jīng)審財務(wù)人員學(xué)習(xí)班，使工會經(jīng)審和財務(wù)人員能積極運(yùn)用信息化審計手段，創(chuàng)新審計方法，破解審計難題。
3、成立相應(yīng)的組織，加大對資產(chǎn)的管理力度。定期不定
期的檢查或抽查，使工會資產(chǎn)發(fā)揮有效的作用，使工會資產(chǎn)的管理邁向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
審計調(diào)研報告 篇4
近年來，隨著我國金融改革的日益深化，行業(yè)競爭的日趨激烈，我國各商業(yè)銀行都積極開展了金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)，不斷滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展對金融服務(wù)的需求，促進(jìn)了金融市場的迅速發(fā)展，但同時也會帶來金融風(fēng)險。如何加強(qiáng)對金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計，有效防范金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險，筆者提出拙見，僅供商榷。
首先，金融創(chuàng)新產(chǎn)品具有表外反映性、杠桿性、風(fēng)險與收益的潛在性、虛擬性等諸多特點(diǎn)，對傳統(tǒng)審計理論和審計方法提出了挑戰(zhàn)，有待審計界進(jìn)一步探究。
其次，金融衍生交易具有較強(qiáng)的技術(shù)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，對審計人員的專業(yè)技能和金融知識儲備提出了挑戰(zhàn)，成為深入開展金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計的瓶頸。
最后，不完全信息博弈對金融審計構(gòu)成了困境，主要表現(xiàn)為審計人員與被審金融機(jī)構(gòu)之間的信息不對稱，同時還表現(xiàn)在審計人員與金融監(jiān)管部門（一行三會）之間的信息共享不暢通。
首先，把握重點(diǎn)，加強(qiáng)對金融創(chuàng)新的重點(diǎn)風(fēng)險業(yè)務(wù)產(chǎn)品的審計。
金融創(chuàng)新的風(fēng)險重點(diǎn)主要集中于金融衍生產(chǎn)品，審計前必須對金融創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行全面了解。一是了解創(chuàng)新產(chǎn)品的種類和業(yè)務(wù)量，看是否將金融衍生業(yè)務(wù)交易演化成主業(yè)；二是了解金融創(chuàng)新產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計、試點(diǎn)推廣、操作流程、風(fēng)險環(huán)節(jié)及其內(nèi)控制度，看是否能保證金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。
其次，充分準(zhǔn)備，加強(qiáng)與被審計金融機(jī)構(gòu)的有效溝通，確保有的放矢地開展審計。
審計前，審計人員必須加強(qiáng)金融知識的學(xué)習(xí)，甚或是實(shí)地跟班學(xué)習(xí)，就某些關(guān)鍵性問題與被審單位的有關(guān)人員進(jìn)行有效溝通與觀摩，以掌握重要的金融創(chuàng)新產(chǎn)品（如信托、理財、保理等）的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險環(huán)節(jié)等方面情況，以便有的放矢地開展審計。
此外，還應(yīng)充分利用金融、法律等專家的意見。衍生金融產(chǎn)品一般會涉及較深的金融、法律等專業(yè)知識，可考慮聘請金融、法律等方面的專家協(xié)助審計。
再次，多方協(xié)助，加強(qiáng)與金融監(jiān)管部門（一行三會）的有效溝通，以求監(jiān)管信息及時共享。
在實(shí)施審計項目時，及時與金融監(jiān)管部門溝通，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)監(jiān)管制度是否及時跟進(jìn)，避免出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)，從而促進(jìn)被審金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)和完善金融創(chuàng)新產(chǎn)品，發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”的功效。
最后，招賢納才，加強(qiáng)審計人才梯隊的培養(yǎng)與建設(shè)，確保審計隊伍的`延續(xù)性。
高質(zhì)量的審計成果來自于高素質(zhì)的審計隊伍。隨著資本市場規(guī)模不斷膨脹，金融市場的不斷豐富，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，審計人員的知識結(jié)構(gòu)已不適應(yīng)金融審計的新要求，急需培養(yǎng)一批多元化、現(xiàn)代化、復(fù)合型的金融審計人員