證券投資基金基金合同(二)
2.基金托管人的基金托管費
基金托管人的基金托管費按基金資產(chǎn)凈值的_____%年費率計提。
在通常情況下,基金托管費按前一日基金資產(chǎn)凈值的_____%年費率計提。計算方法如下:
h=e×_____%÷當(dāng)年天數(shù)
h為每日應(yīng)計提的基金托管費
e為前一日的基金資產(chǎn)凈值
基金托管費每日計提,按月支付。由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金托管費劃付指令,基金托管人復(fù)核后于次月首日起5個工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金托管人。
3.本條第(一)款第3至第8項費用由基金管理人和基金托管人根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議的規(guī)定,列入當(dāng)期基金費用。
(三)不列入基金費用的項目
基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金資產(chǎn)的損失,以及處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用等不列入基金費用。基金合同生效之前的律師費、會計師費和信息披露費用等不得從基金資產(chǎn)中列支。
(四)基金管理費和基金托管費的調(diào)整
基金管理人和基金托管人可協(xié)商酌情調(diào)低基金管理費和基金托管費,無須召開基金份額持有人大會。
(五)稅收
本基金運作過程中涉及的各納稅主體,依照國家法律法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)。
二十四、基金收益與分配
(一)收益的構(gòu)成
基金收益包括:基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券差價、銀行存款利息以及其他收入。
基金凈收益為基金收益扣除按照有關(guān)規(guī)定可以在基金收益中扣除的費用等項目后的余額。
(二)收益分配原則
1.基金收益分配采用現(xiàn)金方式或紅利再投資方式,投資者可選擇獲取現(xiàn)金紅利或者將現(xiàn)金紅利自動轉(zhuǎn)為基金份額進(jìn)行再投資;
2.每一基金份額享有同等分配權(quán);
3.基金當(dāng)期收益先彌補上期虧損后,方可進(jìn)行當(dāng)期收益分配;
4.基金收益分配后每份基金份額的凈值不能低于面值;
5.如果基金當(dāng)期出現(xiàn)虧損,則不進(jìn)行收益分配;
6.基金收益分配比例按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
7.在符合有關(guān)基金分紅條件的前提下,基金收益分配每年至少一次,成立不滿3個月,收益可不分配;
法律、法規(guī)或監(jiān)管機構(gòu)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
(三)收益分配方案
基金收益分配方案中載明基金收益的范圍、基金收益分配對象、分配原則、分配時間、分配數(shù)額及比例、分配方式及有關(guān)手續(xù)費等內(nèi)容。
(四)收益分配方案的確定與公告
基金收益分配方案由基金管理人擬定,并由基金托管人核實后確定,在報中國證監(jiān)會備案后5個工作日內(nèi)由基金管理人公告。
(五)收益分配中發(fā)生的費用
1.收益分配采用紅利再投資方式免收再投資的費用;采用現(xiàn)金分紅方式,則可從分紅現(xiàn)金中提取一定的數(shù)額或者比例用于支付注冊登記作業(yè)手續(xù)費,如收取該項費用,具體提取標(biāo)準(zhǔn)和方法在招募說明書或公開說明書中規(guī)定。
2.收益分配時發(fā)生的銀行轉(zhuǎn)賬等手續(xù)費用由基金份額持有人自行承擔(dān);如果基金份額持有人所獲現(xiàn)金紅利不足支付前述銀行轉(zhuǎn)賬等手續(xù)費用,注冊登記機構(gòu)自動將該基金份額持有人的現(xiàn)金紅利轉(zhuǎn)為基金份額。
二十五、基金的會計與審計
(一)基金會計政策
1.基金的會計年度為公歷每年1月1日至12月31日。