公司稅收自查報告（精選3篇）

公司稅收自查報告 篇1

　　按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20__]001號)的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20__年1月1日至20__年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

　　一、企業基本情況：

　　x公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。

　　x公司成立以后，主要是從事了對x市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了x公司分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的礦點、礦點進行前期的*、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了x有限公司。

　　由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，x公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此x公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

　　二、企業涉稅情況：

　　x公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

　　x公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。

　　三、本次稅收自查情況：

　　接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：

　　1、增值稅相關涉稅情況檢查：

　　我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.300.03/1.03=4167.13元。

　　2、對與收入相關的事項進行了檢查。

　　我公司20__年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

　　3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

　　經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

　　⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

　　經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

　　經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出.20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。

　　⑵、期間費用核算方面存在的問題：

　　在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

　　①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷，直接計入管理費用;

　　②、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;

　　③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;

　　④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;

　　⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。

　　⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

　　在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

　　①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;

　　②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

　　4、對相關涉稅事項進行了檢查。

　　我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。

公司稅收自查報告 篇2

　　根據縣財政局下發的《關于印發非稅收入質量檢查工作方案的通知》(大財發[20xx]67號)的文件要求，我鄉領導及時給出了重要指示，并安排部署了此項工作的開展步驟。我鄉在非稅收入方面，認真貫徹上級指示精神，狠抓政策落實，嚴格執行收費標準，于20xx年3月25日至20xx年3月31日開展了自查活動。現將自查情況作如下總結：

　　一、成立自檢自查領導小組

　　組長：劉慶林極樂鄉人民政府鄉長

　　副組長：白世忠鄉財經辦主任

　　成員：王金花鄉財經辦會計

　　二、自查情況

　　1、統計我鄉往年非稅收入的情況。我鄉現只牽扯社會撫養費和利息這兩類非稅收入。

　　2、及時將這兩類非稅收入上繳縣地方財政。社會撫養費征收11500元，上繳11500元；20xx年利息產生1300.25元，上繳1300.25元；20xx年利息產生20xx.65元，上繳20xx.65元。

　　三、存在的問題

　　1、我鄉非稅收入一直使用的`是手工開票，同時票據并不規范，因此未能及時上繳社會撫養費。

　　2、我鄉財務人員不穩定，因此未能及時上繳往年利息。

　　四、整改情況及建議

　　1、今年3月安裝了手工開票的系統，規范開票流程。

　　2、規定每年年底決算前將利息上繳地方財政。

　　3、在財政票據使用過程中，專人管理，不混用、串用票據。

　　4、建立健全非稅收入制度。建立非稅收入制度，加強非稅收入的學習和宣傳，樹立依法治鄉、依法收費的理念，建立治理非稅收入的長效機制，使我鄉收費工作更加制度化、規范化。

　　通過此次自查，我鄉非稅收入的項目有社會撫養費和利息這兩類，并于20xx年3月29日上繳入庫。

公司稅收自查報告 篇3

　　為持續深入開展整頓和規范稅收秩序工作，依法查處重點行業、重點地區存在的稅收違法行為，國家稅務總局今年確定稅收專項檢查指令性行業一是房地產及建筑安裝業；二是煙草行業。煙草行業已于3月份自查完畢，查補稅款上億元，自查效果比較好，現在進入稽查階段，同時國家稅務總局要求房地產行業稅收檢查的方式是自查與重點檢查相結合，要在房地產行業開展全面自查，官渡區地方稅務局根據省局統一部署，本著為納稅人提供優質服務，構建公平和諧的稅收環境，由我局張勵紀檢組長親自組織召開房地產企業稅收專項檢查自查見面會，我主要是講兩方面內容：一是就房地產企業稅收專項檢查自查的方向與大家進行探討；二是對房地產企業稅收專項檢查自查的工作作一些安排。

　　房地產企業稅收專項檢查自查的方向：

　　從近幾年我們對房地產行業檢查的情況來看，房地產行業存在的涉稅違法問題較為突出，形成的原因一是企業主觀故意，抱有查得著是你的，查不著是我的的思想，隨著法制的不斷健全，偷稅的成本越來越高，風險越來越大，這部分企業還是需要轉變觀念，依法納稅；另外一種是企業財務人員對稅收政策理解有誤，那么就應該和主管稅收機關、稅收管理員多進行溝通，交流，稅收管理員有義務對稅收政策進行解釋。下面我就對歷年來在檢查過程中容易出現的問題進行慨述：

　　取得土地使用權，從事房地產開發、房地產交易（包括房地產轉讓、房屋租賃）所涉及：（12個稅種）

　　營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、城鎮土地使用稅、房產稅、契稅、耕地占用稅、土地增值稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。

　　下面就檢查中容易出現問題的稅種逐個說明

　　（一）房地產業營業稅

　　1、檢查應稅營業額的合理性、完整性。

　　一是有無直接坐支售樓收入不入賬的情況。

　　二是營業收入是否包括了各種價外費用，各類手續費、管理費、獎勵返還收入是否按規定計入應稅收入。

　　三是是否存在低價銷售的行為、有無價格明顯偏低而無正當理由的情況，關聯企業之間銷售價格是否合理。

　　四是動遷、拆遷補償等售房行為是否按規定足額申報納稅。

　　五是各種換購房地產、以房地產抵債、無償贈與房地產、集資建房、委托建房、中途轉讓開發項目、提供土地或資金共同建造不動產、拆遷補償（安置）等行為是否按規定足額納稅。

　　六是以房換地、參建聯建、合作建房過程中，是否按規定申報繳納營業稅。

　　七是以投資名義轉讓土地使用權或不動產所有權，未與投資方共同承擔風險，并且收取固定利潤或按銷售收入一定比例提成的行為是否按規定申報納稅。

　　八是房地產企業大額往來、長期掛賬的款項是否存在漏計銷售問題。

　　九是企業自用（包括經營性自用）、分配給股東（股東與企業是兩個獨立的法人實體）的商品房是否申報納稅。

　　十是納稅人自建住房銷售給本單位職工，是否按照銷售不動產照章申報納稅。

　　十一是各種房產出租收入（如開發商將未售出的房屋、商鋪、車位等出租）是否按規定申報納稅。

　　2、檢查應稅營業額的及時性。一是銷售房產預收款（預收定金）是否及時申報納稅。二是按分期收款合同約定的時間應收取而未收到的銷售款是否及時申報納稅。

　　（二）房地產業企業所得稅

　　檢查應稅收入的真實性、完整性。一是確定收入的完整性，重點是各種主營收入、副營收入、營業外收入（包括各種形式的財政返還在內）、投資收益等是否全部按規定入賬。有無故意壓低售價轉移收入的行為；有無將已實現的收入長期掛往來賬或干脆置于賬外而不確認收入的情況；對于跨年度房地產開發項目的已完工出售部分，有無不按權責發生制原則確認收入或故意推遲實現工程結算收入的現象。二是確定收入確認的合法性，檢查其開發產品（包括完工產品、未完工產品）的銷售收入、預售收入、視同銷售收入、預租收入、代建工程和提供勞務的收入確認以及成本和費用的扣除，是否符合《國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》（國稅發〔〕31號）等有關規定。三是確定應稅收入與非應稅收入的劃分，檢查其有無將應稅收入作為非應稅收入申報等情況。