企業財務分析報告（精選24篇）
企業財務分析報告 篇1
一、總體評述
(一)總體財務績效水平
根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平
(三)財務指標風險預警提示
運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。
(四)財務風險過濾結果提示
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。
二、財務報表分析
(一)資產負債表主要財務數據如下：
公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26，741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。
因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。
流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
1、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
2、企業的`財務類別狀況在行業中的偏離：
流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下：
利潤分析
(1)利潤構成情況
本期公司實現利潤總額57，870.22萬元。其中，經營性利潤60，567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業外收支業務凈額-2，399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況
本期公司實現利潤總額57，870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44，696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支凈額比去年同期降低2，478.69%，減少營業外收支凈額2，500.01萬元。
企業財務分析報告 篇2
一、簡介
(一)公司背景
夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于20xx年7月25日更名為現在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經廈門市政府廈府(1997)057號文、廈門市經濟體制改革委員會廈體改(1996)080號
文批準,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設備(集團)公司等六個股東共同作為發起人,1997年4月24日,經中國證監會(1997)176號文批準,以向社會公眾募股方式設立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發的企業法人營業執照。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉增股后注冊資本已變更為35820萬元;20xx年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股,境內法人股24235.2萬股,境內上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學宏。主要經營聲像電子產品、通訊電子產品、辦公自動化產品及其他機械電子產品的開發與制造等。公司從以家用電子產品的生產型企業成功地轉型到以通信終端產品生產為主的企業，目前手機產品占主營業務收入的80%以上，成為國內主要的手機制造商之一。中國。
(二)國內及國際未來經濟展望
xx大報告對于中國未來20年的戰略規劃是，我國將全面進入小康社會。未來20年，中國經濟將再翻一番，對于中國本土的公司來說，這將是一個爆發式的發展過程，一批國際經濟巨人將成長起來。過去20年，在跨國公司進入中國市場的同時，一批中國本土公司已經成長起來了，尤其在家電、手機、服裝等行業，中國本土公司已經出手國際牌了;未來20年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經濟方面，世界經濟總體呈現走強態勢。預計在未來5年內，世界經濟的年均增長率將高于20世紀90年代，可望達到3.5-4%;發達國家依然將是世界經濟增長的主導，而發展中國家的經濟增長速度繼續高于發達國家。科技進步的突飛猛進，經濟全球化的深入發展，全球產業結構的大調整，特別是信息技術繼續釋放潛力及網絡經濟的高速擴張，以及各國經濟合作和協調加強等積極因素，將繼續為世界經濟的持續發展提供重要的基礎。
(三)行業綜觀及重要議題
目前,我國擁有全球手機近1/3產量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產銷售中心。國產手機市場占有率到20xx年已達60%以上，行業銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl、夏新等本土企業。國產品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結束的"中國市場產品質量用戶滿意度調查"中,國產品牌以絕對優勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產品牌手機正逐漸占據市場競爭的制高點,成為國內手機市場的主導力量。
國內手機廠商在努力開拓國內市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設辦事機構，加大產品出口量。這些努力使得去年1-10月國產品牌手機出口占國內銷售比例由上年的2%上升到6%。
但是隨著競爭的加劇，國內手機廠商存在的問題也日益凸現，突出表現在產品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸。同時技術上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭。可以說，國產品牌手機的發展已進入一個新時期,即從規模擴張階段轉向提高質量和技術水平階段.。國產品牌應該利用國內已經形成的從芯片，整機設計到組裝制造，從散件到整機的完整移動通信產業鏈，通過加強國內采購配套,降低成本，減少不確定性風險,加快自身發展;要上國產品牌手機大量出口的臺階，改變目前國產品牌手機出口較少的現狀,在國外廣闊的市場上尋找發展的機會;同時,國產品牌還應加強核心技術的研制開發,形成具有自主知識產權的技術和產品，增強國際競爭力。
此外，在國內外激烈的競爭下，手機業步入微利時代，不少國內生產廠家紛紛實施產品轉型戰略，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉型戰略計劃，亦成為國內眾多手機制造商未來能否持續發展的關鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發展的戰略方向，已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產品，并計劃投巨資進軍汽車業，未來機遇和挑戰并存。
二、公司分析
(一)公司業績分析
從20xx年的年報來看，公司全年實現凈利6.14億元，每股收益高達
1.43元，凈資產收益率達41.98%，一躍成為上市公司中的明星，同行業中的矯矯者。公司主營業務收入同比增長51.94%(達68.17億元)，其中手機(含小靈通)收入占總收入達87.5%(達5.96億元)，同比增長61%。而在20xx年，夏新電子的手機收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產品結構的調整和手機產銷規模的
增大，公司營業收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的-0.22元增長到20xx年的1.43元。凈資產收益率、毛利率、凈利潤率與20xx年相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產品價格下調幅度較大)，但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術開發費的計提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產業結構調整進展相當順利，為今后的發展打下了堅實的基礎。
夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產品，這也可以從20xx年夏新手機的平均銷售價格高于國產手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤，必將引來國內甚至國外企業的競爭，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統領地，可以預見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。
同時應注意到，公司的“應收票據”在20xx年增加了386858萬元，達9420xx萬元，增幅達70%，高額的“應收票據”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關注。
總體看來，公司的各項財務指標均在好轉，股東權益和總資產穩步上升，但是，公司的流動資產里面，變現能力最差的存貨占總資產額的35%，存貨周轉率更是高達100天，如果存貨不能及時消化，隨著時間的推移，存貨的實際價值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經營構成極大的壓力。
(二)公司的未來表現——swot分析
s：強項，優勢
(外部)在國內有較高的知名度，20xx年評選為“中國市場產品質量用戶滿意第一品牌，是國內主要手機生產商之一，同行業排名第六，產品(手機)市場占有率達6%，小靈通產品同行業排名第三。20xx年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。
(內部)有著優秀的營銷隊伍及良好營銷策略，較強的科研開發能力，加上具遠見卓識的管理層，致力于發展國產手機的“次核心技術”，成功地實現了產業的轉型，從家電生產企業一躍成為手機生產行業的矯矯者。
w：弱項，劣勢
(外部)手機業竟爭日趨激烈，行業毛利率日趨下降，公司走的是中高端產品路線，而該層次產品受國外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術，新產品開發滯后，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產品的戰略布局，將面臨產業整合的困難，在近期內難見成效，未來形勢不容樂觀。
(內部)公司員工整體素質不高，作為技術生產型企業專科以上學歷僅占員工總人數16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員，激勵機制不夠全面;從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關聯交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產生誠信危機;公司產能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優勢的it業，投產筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發展不利。
企業財務分析報告 篇3
〔提要〕 財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息，并結合報表以外的補充信息，綜合分析和比較施工企業一定時期內的財務狀況和經營成果以及企業現金流量情況。有效的建筑施工企業財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經營決策和控制工作的依據。本文首先概述財務報表分析的目的、作用、內容以及基本方法；其次，詳細分析建筑施工企業財務報表分析中存在的問題；最后，提出解決施工企業財務報表分析問題的對策。
關鍵詞：建筑施工企業；財務報表分析
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：20xx年7月7日
一、財務報表分析概述
1、目的。20世紀初期，財務報表分析這一詞產生。最初，記賬核算是財務報表分析的唯一目的，主要用于分析銀行的信用服務的，后來，財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業能力和財務狀況的晴雨表。如今的財務報表分析已經全部融入到建筑施工企業的經營管理當中，來滿足建筑施工企業對外部或內部決策的需要。
2、作用。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段，分析和研究財務報表及相關財務資料、數據，揭示有關財務指標之間的關系和數據的變化趨勢，以便評價和預測財務活動實施情況，為建筑施工企業管理者提供直接、真實的經濟決策信息，是管理者做出正確經營決策的依據。
3、內容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的，每個使用者都有各自的分析側重點，但有時也有時也會有共同的要求。其主要內容包括以下幾點：資本的結構分析、建筑施工企業獲利能力的分析、建筑施工企業償債能力的分析、建筑施工企業財務狀況變動分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內容。
4、基本方法。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務比率分析法。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比，分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率，據此來揭示被分析建筑施工企業某一段期間內的財務狀況、經營成果和現金流量情況的一種分析方法。具體而言，財務比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等；（2）財務報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業不同期間的財務報表進行分析方法，它可以對建筑施工企業持續經營能力、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析，分析一個建筑施工企業較長時期的動態經營狀況；（3）財務報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業會計報表所提供的相關數據資料，將幾期連續相同指標的比率，進行定基或環比對比，計算出這些指標未來增減變動的方向和數額變動幅度。
二、建筑施工企業財務報表分析中存在的問題
1、建筑施工企業財務報表中數據存在的問題。在對財務報表進行分析，必須取得與財務報表分析相關的數據資料，因此會計數據是進行財務報表分析的關鍵，而會計數據的真實性直接影響建筑施工企業財務報表分析結果的準確性。目前，許多建筑施工企業財務報表中的數據和會計信息都不夠精確，有些建筑施工企業在提供會計數據時只提供一些關鍵性的會計信息，很少提供關聯性小的會計信息，有些建筑施工企業甚至為了向外界展示建筑施工企業效益，采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息、數據使用者無法分析出關注建筑施工企業的真實財務狀況。
除此之外，由于一些建筑施工企業統計數據周期過長，造成分析后財務報表結果已經無法真實反映建筑施工企業目前的經營狀況，因此建筑施工企業財務報表的數據時常存在滯后性。
2、分析建筑施工企業財務報表方法存在的問題。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業正確評價財務狀況、經營成果、現金流量情況，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數據，但這些分析方法只注重數據發生的變化，而無法更深入地探究數據發生變化的原因。因此，傳統的分析方法忽略了建筑施工企業經營環境的變化問題，導致分析結果缺乏一定的客觀性、準確性以及正確性。
除此之外，財務報表分析方法也存在一定的滯后性。其中，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯，當被分析建筑施工企業之間的口徑不統一或評價標準不一致時，便會造成財務報表分析結果失去真實性。
3、分析財務比率存在的問題。財務比率分析包括三個面，即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數據主要來源于建筑施工企業財務報表，由于財務比率存在一定的問題，導致分析的結果無法體現其應有的價值。因此，所財務比率分析結果中存在問題，也就是財務報表分析結果中存在的問題。主要表現在以下幾個方面：第一，財務比率分析不夠嚴密；第二，建筑施工企業之間的評價標準不一同；第三，財務比率。
4、建筑施工企業財務報表分析不夠全面。財務報表分析依據建筑施工企業提供的財務報表對建筑施工企業運行的各個方面進行了全面系統的分析，但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業運營過程中的其他影響因素，例如企業發展的環境、建筑施工企業未來大的經濟運營趨勢。當前不夠全面的財務報表分析，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業真實的發展狀況。
三、解決建筑施工企業財務報表分析問題的對策
1、建筑施工企業財務報表數據必須真實可靠。財務報表中使用的各種數據必須真實可靠，能夠真實地反映建筑施工企業某一段期間內的財務狀況、經營成果以及現金流量狀況。由于財務報表中涉及大量的財務數據，準確的計算這些數據，才能確保數字的真實性與可靠性，這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時，必須認真核對數據、辨別數據的翔實并核對資料的完整性，在取得的數據中不能存在估計或推算的數據，也不能存在弄虛作假的數據。
2、進一步完善建筑施工企業財務報表分析方法。建筑施工企業應該建立科學的綜合財務報表分析方法，將定量分析與定性分析結合到一起，將不可計量因素考慮在分析結果中，進行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差，使分析結果更趨于實際。在實際應用過程中，可以結合比率分析法和比較分析法，也可以結合比率分析法和趨勢分析法，或是結合趨勢分析法和比較分析法。總之，無論使用什么財務報表分析方法，都要結合建筑施工企業自身的財務特點，以及當時相應的經濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。
3、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業財務報表。建筑施工企業應該正確利用財務比率分析方法。在實際工作中，財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業相應的資金流動比率、資金周轉比率、資產負債率以及建筑施工企業的營業利潤率等相關信息。除此之外，相關財務分析人員在實際工作當中，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財務報表分析工作打好基礎，盡量減少財務比率分析的錯誤。
4、注重建筑施工企業財務報表分析的全面性。在分析建筑施工企業財務報表時，除了要注重財務報表分析數據取得的真實性、有效性以及財務分析方法應用的合理性外，還要注重分析建筑施工企業的背景和財務報表中的附注。其中，對于建筑施工企業背景的分析，應當注重被分析建筑施工企業所處行業的背景信息和建筑施工企業經營策略；對于財務報表附注的分析，應當充分地了解、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經營業績之間的關系，正確地掌握附注披露的重點和要點。
四、結束語
在當下的經濟社會中，只有認清當前的經濟形式，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業財務報表分析的瓶頸，才能提升建筑施工企業財務報表分析的水平，才能提高建筑施工企業經營決策的有效性。
主要參考文獻：
〔1〕余璇.現代建筑施工企業財務分析中存在的問題及改進方法探討〔J〕.現代經濟信息，20xx.
〔2〕張思菊，陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔J〕.現代商貿工業，20xx.
企業財務分析報告 篇4
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：
一、匯編企業戶數
本年度市級匯編工業企業57戶，其中：國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業 38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況
(一)工業總產值和增加值
##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
19戶國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元，生產型企業12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業總產值31052萬元，列全市第一。##機床廠完成工業總產值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤
業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。
38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，占市級集體企業總產值的94.43 %。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，占75.96%;集體企業完成工業diyifanwen.com增加值19579萬元，占24.04%。完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。
(二)主營業務收入
##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。
37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額
##年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。
企業財務分析報告 篇5
一、我國國有企業財務報告分析的現狀
我國國有企業財務報告分析主要是指標分析。基本財務指標主要是根據三張會計報表為依據，通過比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產管理比率。反映國有企業盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產凈利率、凈資產收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標有流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數。
資產管理比率是用來衡量國有企業在資產管理方面的效率的財務比率，主要包括營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。現金流量分析有利于報表使用者正確評價國有企業的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產迅速轉變為現金的能力，主要有現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比。獲取現金能力分析是指經營現金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現金比率、每股營業現金流量、全部資產現金回收率;財務彈性分析是指國有企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力，包括現金滿足投資比率和現金股利保障倍數;收益質量分析是指報告收益與國有企業業績之間的相互關系;衡量收益質量的指標是現金營運指數。
我國國有企業的財務報告分析注重財務指標分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關聯方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的國有企業變得利潤豐富。所以隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，國有企業財務報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務指標分析和會計報表附注分析。
二、完善國有企業財務報告分析體系的措施
隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，會計信息系統越來越復雜，原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足現在分析的需要，再以以前的分析體系分析現有的財務報告，有時會出現很大的偏差，甚至得出相反的結論，所以應從以下方面進行補充。
1.國有企業會計報表附注分析
(1)國有企業的應收賬款分析。應收賬款是指在國有企業中一項非常重要的流動資產，如果不實行科學的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業造成損失。所以，國有企業必須在財務報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷國有企業的資產質量及財務狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。
(2)國有企業的存貨分析。通過財務報告附注可以清楚地看出存貨的結構，這種結構可以看出國有企業的經營狀況，如果原材料存貨增加，而產成品存貨減少或略有增加，說明該國有企業正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產生較高毛利潤;如果原材料存貨減少，而產成品增加，說明該國有企業正處于衰退期，該產品正逐漸被新產品代替，或者這種產品生產過剩。這樣的國有企業唯一的出路就是迅速轉移新產品的生產。另外，通過財務報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。
(3)國有企業的營業外收支分析。營業外收支是指與經營活動無直接關系的收支，屬于非正常項目，在進行財務指標分析時，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。因為它是偶然性因素，不能長期給國有企業帶來收益和損失，不排除就會影響分析結果。
(4)國有企業的關聯方交易。會計準則規定，國有企業尤其是上市公司應在附注中披露關聯方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額或相應比例，關聯交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關聯方為了操縱利潤，經常通過關聯方來達到某種目標的目的。
2.國有企業的補充財務指標分析
(1)國有企業的主營業務收現率。主營業務收現率是銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入的比值。(主營業務收入收現率=銷售商品、提供勞務收到的現金÷主營業務收入)。此指標可以彌補銷售現金比率的不足，當國有企業處于快速發展時期，隨業務量的增長銷售現金比率一般都較低，但不是收益質量不夠好，而是隨業務量的增長，存貨和應收項目自然增長的結果。該指標接近117%，說明國有企業產品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優勢，或國有企業信用政策合理，催賬工作得力，國有企業能夠及時收回現金，保證生產經營順暢周轉，收益質量較高。反之，如果該指標較低，說明國有企業銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質量較差。尤其在分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時，是否是由于國有企業近年來銷售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。
(2)國有企業的主營業務付現比。
①主營業務付現比=購買商品、接受勞務支付的現金÷主營業務成本。此指標可以反映國有企業現金支付能力，表明國有企業每發生1元的主營業務成本，實際支付的現金數額。如果該比率約為117%，說明主營業務成本基本是付現成本，國有企業沒有因購貨而形成對銷貨方的負債;如果比例大于117%，說明國有企業除了支付了當期主營業務成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業信用;如果比例遠小于117%，說明存在賒購，對國有企業形成負債壓力，可能會影響國有企業的商譽。
②凈收益營運指數。凈收益營運指數，是指經營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益。凈收益營運指數可以評價一個公司的收益質量。非經營收益多，收益質量就差。因為非經營收益的持續性差，非經營收益主要來源是資產的處置和證券交易收益。資產處置不是國有企業的主要業務，不反映國有企業的核心能力。許多國有企業正是利用“資產置換”達到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經營收益也是收益，但不能代表國有企業的收益“能力”。
(3)國有企業的審計報告分析。隨著會計信息的復雜化，非專業人士利用注冊會計師的審計報告對國有企業財務狀況進行分析，能夠起到事半功倍的效果。
注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規定，注冊會計師在審計報告中，應對被審計單位會計報表的編制是否符合《國有企業會計準則》及國家其他有關財務會計法規的規定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表日的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發表意見。根據審計結論，注冊會計師應出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。
一是在一般情況下，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規定;會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況;會計報表內容完整，表達清楚，無重要遺漏;報表項目的分類和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進行。
二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因(在審計報告的說明段)即成為會計報表使用者關注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關注。
三是如果出具的是否定意見，則說明財務狀況、經營成果或者資金變動情況已被嚴重歪曲，表明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發生更多的經濟關系，因為風險太高。
四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據，沒有完成取證工作，此財務報告的風險是非常大的，最好與此國有企業少發生經濟關系。
企業財務分析報告 篇6
一、基本情況
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。
上半年產品產量：
3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
（1）、財務部職能（略）
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
（3）、財務部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。
（2）、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
（一）財務管理制度（略）
（二）內部控制制度
1、內部會計控制規范——貨幣資金
2、內部會計控制規范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規定
四、資產負債表分析
1、資產項目分析
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。
預計回收額X萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。
余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。
預計回收額X萬元。
（4）、“預付賬款”（無）
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。
原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）
（7）、“長期股權投資”分析對X有限公司投資，賬面余額X萬元。
（8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值X萬元、運輸設備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元，本年增加固定資產（機器設備）X萬元，原因為完工，在建工程轉入固定資產。
六月末累計折舊為X萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。
（9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程X萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程X萬元。
（10）、“無形資產”（無）
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）
（12）、“各項準備金”分析本年無變化
（13）、“固定資產清理”分析本年無變化
（14）、“待處理財產損益”分析本年無變化
（15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化
2、負債項目分析
（1）、“短期借款”分析工行：生產性流資借款X萬元，以機器設備（價值為X萬元）為抵押物。
XX銀行：生產性流資借款X萬元，以應收賬款（金額為X萬元）為抵押物。
XX銀行：本期新增生產性流動資金借款X萬元。
XX銀行：本期新增軍品生產流動資金借款X萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計X萬元，主要為技術改造投資。
借款依據為：XX省工程咨詢公司“有限責任公司改擴建工程”可行性研究報告；省計委X計結構發（2）號文；X計結構發（2）號文；XX公司資計字（2）號文和XX公司{}號文等。
（3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初X萬元，期末1X萬元。
余額構成：一年以下X萬元，一年以上兩年以下X萬元，兩年以上三年以下2X萬元，三年以上X萬元。
（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初X萬元，期末X萬元。
余額構成：一年以下X萬元，兩年以上三年以下X萬元，三年以上X萬元。
（5）、“預收賬款”分析（無）
（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵X萬元、房產稅X萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元，城建稅X萬元；本年應交增值稅X萬元、城建稅X萬元、房產稅X萬元；本年已交增值稅X萬元、城建稅4萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元；期末增值稅留抵X萬元、城建稅X萬元、房產稅X萬元、土地使用稅X萬元。
企業財務分析報告 篇7
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業批發企業，企業財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。X年,經中國證監會批準發行A股,在上海證券交易所掛牌交易。X年,主營業務規模和資產收益率等指標,在所有商業上市公司中排第一,進入國內上市企業100強。
X年,鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。X年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創中國股市虧損之最。X年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財務分析說明
依據鄭百文公布的—X年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
1、財務報表和審計報告說明
（1）鄭百文在X年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的X年、X年和X年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。
（3）截止X年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計，工作報告《企業財務分析報告》。
2、會計制度說明
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對X年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到X年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明
本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
三、行業比較分析
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。
1、行業比較說明
比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。
比較的年度選擇：—X年中期,其中每股收益的比較是—X年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業比較結論
2.1、—X年中期,商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中—97年高度穩定,—X年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在—96年與行業平均值接近,但在—X年中期,不僅遠低于行業平均值,也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環境的影響,但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。
2.2、—X年中期,商業板塊的主營業務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。X年,鄭百文主營業務收入居行業之首,但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值,也遠低于行業最低值,居行業虧損之首,這是極不正常的。
2.3、—X年中期,商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非常快的,X年為52次,X年為45次,行業最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、—X年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業比較初步看出,X年開始,鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
企業財務分析報告 篇8
摘要:會計信息的復雜化，導致原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足目前分析的需要。而且，可能會出現很大的偏差，得出相反的結論。因此，我們應該針對中小企業財務報表的實際，采取相應措施加以補充和完善。即最大限度地利用會計報表附注和財務報表的初充指標所提供的信息。從而使會計報表分析更準確、更可靠，減少中小企業決策的不確定性，降低企業發展中的風險。
關鍵詞:中小企業；財務報告；現狀；措施
一、我國中小企業財務報告分析的現狀
我國中小企業財務報告分析主要是指標分析。基本財務指標主要是根據三張會計報表為依據，通過比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產管理比率。反映中小企業盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產凈利率、凈資產收益率；償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標有流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數。資產管理比率是用來衡量中小企業在資產管理方面的效率的財務比率，主要包括營業周期、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。現金流量分析有利于報表使用者正確評價中小企業的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產迅速轉變為現金的能力，主要有現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比。獲取現金能力分析是指經營現金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現金比率、每股營業現金流量、全部資產現金回收率；財務彈性分析是指中小企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力，包括現金滿足投資比率和現金股利保障倍數；收益質量分析是指報告收益與中小企業業績之間的相互關系；衡量收益質量的指標是現金營運指數。
我國中小企業的財務報告分析注重財務指標分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關聯方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業變得利潤豐富。所以隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，中小企業財務報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務指標分析和會計報表附注分析。
二、完善中小企業財務報告分析體系的措施
隨著市場經濟的發展，經濟環境的變化，會計信息系統越來越復雜，原有的財務報告分析體系已遠遠不能滿足現在分析的需要，再以以前的分析體系分析現有的財務報告，有時會出現很大的偏差，甚至得出相反的結論，所以應從以下方面進行補充。
1.中小企業會計報表附注分析
（1）中小企業的應收賬款分析。應收賬款是指在中小企業中一項非常重要的流動資產，如果不實行科學的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業造成損失。所以，中小企業必須在財務報告附注中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷中小企業的資產質量及財務狀況。這樣投資者可以分析應收款增加的原因、應收賬款結構是否合理、是否按規定提取壞賬準備。
（2）中小企業的存貨分析。通過財務報告附注可以清楚地看出存貨的結構，這種結構可以看出中小企業的經營狀況，如果原材料存貨增加，而產成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產生較高毛利潤；如果原材料存貨減少，而產成品增加，說明該中小企業正處于衰退期，該產品正逐漸被新產品代替，或者這種產品生產過剩。這樣的中小企業唯一的出路就是迅速轉移新產品的生產。另外，通過財務報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。
（3）中小企業的營業外收支分析。營業外收支是指與經營活動無直接關系的收支，屬于非正常項目，在進行財務指標分析時，應注意是否排除這項非正常項目，這就得根據重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應排除。因為它是偶然性因素，不能長期給中小企業帶來收益和損失，不排除就會影響分析結果。
（4）中小企業的關聯方交易。會計準則規定，中小企業尤其是上市公司應在附注中披露關聯方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額或相應比例，關聯交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關聯方為了操縱利潤，經常通過關聯方來達到某種目標的目的。
2.中小企業的補充財務指標分析
（1）中小企業的主營業務收現率。
主營業務收現率是銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入的比值。（主營業務收入收現率=銷售商品、提供勞務收到的現金÷主營業務收入）。此指標可以彌補銷售現金比率的不足，當中小企業處于快速發展時期，隨業務量的增長銷售現金比率一般都較低，但不是收益質量不夠好，而是隨業務量的增長，存貨和應收項目自然增長的結果。該指標接近117%，說明中小企業產品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優勢，或中小企業信用政策合理，催賬工作得力，中小企業能夠及時收回現金，保證生產經營順暢周轉，收益質量較高。反之，如果該指標較低，說明中小企業銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質量較差。尤其在分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時，是否是由于中小企業近年來銷售萎縮，以前年度的應收賬款得到收回而形成的。
（2）中小企業的主營業務付現比。
①主營業務付現比=購買商品、接受勞務支付的現金÷主營業務成本。此指標可以反映中小企業現金支付能力，表明中小企業每發生1元的主營業務成本，實際支付的現金數額。如果該比率約為117%，說明主營業務成本基本是付現成本，中小企業沒有因購貨而形成對銷貨方的負債；如果比例大于117%，說明中小企業除了支付了當期主營業務成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業信用；如果比例遠小于117%，說明存在賒購，對中小企業形成負債壓力，可能會影響中小企業的商譽。
②凈收益營運指數。凈收益營運指數，是指經營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=（凈收益-非經營收益）÷凈收益。凈收益營運指數可以評價一個公司的收益質量。非經營收益多，收益質量就差。因為非經營收益的持續性差，非經營收益主要來源是資產的處置和證券交易收益。資產處置不是中小企業的主要業務，不反映中小企業的核心能力。許多中小企業正是利用“資產置換”達到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經營收益也是收益，但不能代表中小企業的'收益“能力”。
（3）中小企業的審計報告分析。
隨著會計信息的復雜化，非專業人士利用注冊會計師的審計報告對中小企業財務狀況進行分析，能夠起到事半功倍的效果。注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規定，注冊會計師在審計報告中，應對被審計單位會計報表的編制是否符合《中小企業會計準則》及國家其他有關財務會計法規的規定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表日的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發表意見。根據審計結論，注冊會計師應出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。
一是在一般情況下，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關規定；會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況；會計報表內容完整，表達清楚，無重要遺漏；報表項目的分類和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進行。
二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因（在審計報告的說明段）即成為會計報表使用者關注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關注。
三是如果出具的是否定意見，則說明財務狀況、經營成果或者資金變動情況已被嚴重歪曲，表明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發生更多的經濟關系，因為風險太高。
四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據，沒有完成取證工作，此財務報告的風險是非常大的，最好與此中小企業少發生經濟關系。
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企業財務分析報告 篇9
第一，成本控制方面，主要還是從料工費三個方面著手。
一、 材料成本控制
1. 了解、審核、合理制定各產品的BOM 表（物料表），并明確相關材料分別在哪個工序投入。
1) 對于哪些直接材料列入BOM范圍，這個事先必須有明確的規定。一般來說，同類但不同規格的產品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應該在耗用量上。
2) 對不同類別的產品，特別耗用材料的，都要心中有數。
3) 每月生產單位、倉庫作好材料領用記錄，月底作好材料的盤點工作，特別是針對大宗材料、單價比較高的材料，一定要每月盤點，確保庫存準確，同時也確保當月實際耗用數正確。
4) 每月底，必須確認當月入庫的完工產品數量，每月底必須盤點在制品數量，并確定在制品停留的工序。
5) 結合BOM，計算當月完工產品應投入的理論耗用量；結合月末在制品的數量及停留站別，根據BOM確定的材料投入工序順序，計算確定在制品的理論耗用量；如此，確定當月生產投入按BOM計算應該耗費的材料數量；
6) 對比當月材料實際發出數量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節約率。超耗與節約的金額，應按實際情況在入庫完工產品與在制品之間進行分配。
7) 針對材料耗用異常，應要求生產單位提出解釋說明。如發現是BOM設定有誤或不合理的，應及時修正BOM表，如屬于生產過程中的問題，則應該要生產管理單位提出改進措施，財務部應及時跟蹤改進效果。
二、 直接人工成本控制
1. 合理制定各產品的工序表，確定每道工序的計件工資； 2. 計算當月的應付計件工資：
1) 每月應根據入庫的完工產品計算完工產品的計件工資；
2) 根據月末在制品的停留工序及對應工序的工序單價，計算在制品計件工資；
3) 上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資，得出當月應支付的計件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續下去，不能隨意更改。 4) 人資單位計算計件工資的產量，必須是財務部確認的數量，不能僅依據生產部門提供的數據。當月計算的計件工資總額，必須有財務審核確認，但財務可以不參與計件工資總額在各生產工人中的分配。
三、 制造費用控制
1. 必須了解匹配本單位產品的制造費用大項，了解費用的特性； 2. 確保費用入帳的及時性及均衡性； 3. 確保費用分攤規則的合理性；
第二，做好銷售利潤分析。
一、 做好每月產值統計：
每月產量確認后，應根據已經核準的單位產值（集團指導價）計算確認當月產出的產值；
同時針對最新銷售單價，計算確認市場價值；
以上兩者差異，可以使管理層及時了解市場情況，判斷產品實際收益，及時調整集團指導價，及時調整銷售價格。
二、 每月做好客戶別的毛利分析根據上表：
1. 可以統計每個月不同客戶的毛利情況； 2. 可以分析同一產品不同客戶的毛利情況；3. 可以統計不同月份的各客戶、各產品別的毛利情況； 4. 負毛利客戶、負毛利的產品信息，應每月及時知會管理層； 5. 毛利波動大的、異常的，應及時知會管理層。
這些基礎的統計工作每個月都要做好，以方便在管理層經營決策時參考。
第三，做好內部控制，完善物料請購、領用手續。
1. 應堅持物料使用單位只請購但不采購； 2. 采購單位只采購不收貨的原則；3. 倉庫只憑核準的領料單發貨，只對實收貨物開具入庫單（非僅根據采購單）；收發記錄都應完整提供給財務。即便是廢料，處理發出記錄也應交到財務； 4. 財務僅憑核準的采購單、倉庫入庫單核對無誤后入帳付款。
企業財務分析報告 篇10
一、總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績效水平
(三) 財務指標風險預警提示
運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。
(四) 財務風險過濾結果提示
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。
二、財務報表分析
(一) 資產負債表 主要財務數據如下：
公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。
因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。
流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業的財務類別狀況在行業中的偏離：
流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下：
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業外收支業務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支凈額2,500.01萬元。
2.收入分析
企業財務分析報告 篇11
財務報表是我們了解公司經營結果、未來發展趨勢、資產負債情況、現金流是否充足的主要手段。
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：000758)1983年經國務院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產資源開發。1997年4月16日進行資產重組，剝離優質資產改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術管理型企業，在國際工程技術業務合作中，憑借完善的商務、技術管理體系，高素質的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業務領域已經覆蓋了設計、技術咨詢、成套設備供貨，施工安裝、技術服務、試車投產、人員培訓等有色金屬工業的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優勢和有色金屬人才技術優勢為依托的，集國家支持、市場開發、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優勢。在有色金屬礦產資源開發過程中，中色股份把環保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產品生產的各個環節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經濟發展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業、冶煉、稀土、能源電力等領域;同時，通過入股民生人壽等穩健的實業投資，增強企業的抗風險能力，實現穩定發展。
多年來，中色股份重視培植企業的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區，以贊比亞為中心的中南非洲地區以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區域。通過不斷的開拓進取，資產總額和盈利能力穩步增長，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產負債比較分析
資產負債增減變動趨勢表
(一)增減變動分析 從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產規模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的'變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業資產規模，另一方面增大了該企業的風險。
(1)資產的變化分析
08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發展項目。總體來看，該公司的資產是在增長的，說明該企業的未來前景很好。
(2)負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了13.74%，09年度較上年度增長了5.94%;從以上數據對比可以看到，當金融危機來到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉而采取了較穩健的財務政策。
(3)股東權益的變化分析
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動比率
該公司07年的流動比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩健，只是08年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產作保障，說明企業的短期償債能力相對比較平穩。
(2)速動比率
該公司07年的速動比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產作保障，是絕對不夠的，這表明該企業的短期償債能力較弱。
(3)現金比率
該公司07年的現金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現金資產作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析
(1)資產負債率
該企業的資產負債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數據可以看出，該企業的資產負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說明該企業開始調節自身的資本結構，以降低負債帶來的企業風險，資產負債率越高，說明企業的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業的長期償債能力雖然不強，但是該企業的風險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產權比率
該企業的產權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數據可以看出，該企業的產權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業對負債的依賴度還是比較高的，相應企業的風險也較高。該企業的長期償債能力還是較低的。不過，該企業已經意識到企業的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經營風險，所以，該企業試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數
該企業的權益乘數07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數據可以看出，該企業的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。說明一開始企業較多依賴負債，當意識到帶來的企業風險也較大時，股東就加大了權益性資產投入，增大了權益性資本在資產總額中的比重，選擇調整為穩健的財務結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務杠桿的作用。
(四)長期償債能力分析
(1)利息保障倍數
該企業的資產負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數據可以看出，該企業的利息保障倍數呈現逐年下降的趨勢。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業經營開始好轉。利息保障倍數越高，說明企業償還債務能力越有保障，該企業07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產凈值債務率
該企業的有形資產凈值債務率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數據可以看出，該企業的有形資產凈值債務率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。該項指標越大，企業的經營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數據可以看出，該企業正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業的長期償債能力。
二、經營效益比較分析
(一)資產有效率分析
(1)總資產周轉率
總資產周轉率反映了企業資產創造銷售收入的能力。該企業的總資產周轉率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數據可以看出，該企業的總資產周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業務收入都在下降，雖然主營業務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業的全部資產經營效率降低，償債能力也就有所下降了。總體來看，該企業的主營收入是呈現負增長狀態的。
(2)流動資產周轉率
該企業的總資產周轉率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數據可以看出，該企業的流動資產周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大。總的來說，企業流動資產周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業以占用相同流動資產獲得的銷售收入越多，說明企業的流動資產使用效率越好。以上數據看出，該企業比較注重盤活資產，較好的控制資產運用率。
(3)存貨周轉率
該企業的存貨周轉率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數據可以看出，該企業的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業的應收賬款周轉率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數據可以看出，該企業的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷售利潤率
該企業的銷售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數據可以看出，該企業的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營業利潤率
該企業的營業利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數據可以看出，該企業的營業利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數據可以看出，是因為由于主營業務收入不斷降低，同時營業總成本的降低低于收入的增長，因而企業應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產收益率
該企業的總資產收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數據可以看出，該企業的總資產收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業的此指標為正值，說明企業的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業的收益率增長是負數，說明該企業的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產收益率
該企業的凈資產收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數據可以看出，該企業的凈資產收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業的經營狀況有較大波動，企業凈資產的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數據可以看出，該企業的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產收益率都是呈負增長，凈資產收益率也同樣是負增長，營業利潤也不平穩，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調整經營策略，改善公司的財務狀況。
(四)發展能力分析
(1)銷售增長率
該企業的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數據可以看出，該企業的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數據可以看到，該企業的經營狀況不容樂觀，連續兩年負增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業未來的發展帶來不利影響。
(2)總資產增長率
該企業的總資產增長率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數據可以看出，該企業的總資產增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業還是在發展的，只不過是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
三、現金流量比較分析
(一)現金流量的比較
現金流量統計分析
通過以上數據不難看出，該企業基本上是依靠正常經營活動來產生現金收入的，其中，投資活動產生的現金流量是負值，說明該企業基本在投資固定資產等較大的投資，以促進企業的壯大發展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
(二)債務保障率分析
該企業的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經營現金流量償付所有債務的能力，由于企業每年的經營現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業的經營現金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規模。
(三)每元現金銷售凈流量分析
該企業的每元現金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數據可以看出，該企業的每元現金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經營現金流量凈額很低。總的來看，該企業的每元現金銷售凈流量比率還是比較穩定，該企業還有足夠的現金可以隨時用于支付的需要。
四、業績的綜合評價
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業財務狀況和經營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統的分析，才能對企業的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業的情況進行綜合分析。
從上表可以看出，該企業凈資產收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產收益率的因素中，該公司的總資產周轉率起著至關重要的作用，其次是權益乘數，總資產周轉率起的作用是最大的。所以該企業應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業總資產周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現金流量比較平穩，償債能力較好，銷售的現金流有所增長，有著較好的信譽，對企業以后的發展是有利的。
企業財務分析報告 篇12
一、公司概況
海南珠江控股股份有限公司(以下簡稱珠江控股)的前身為海南珠江實業股份有限公司，創始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產綜合開發、建筑工程總承包為主營業務的大型股份制企業。xx年被中國建設部和國家統計局評為“首屆中國房地產開發企業綜合效益百強”之一;xx年被國家體改委等部門評為“中國最大300家股份制企業”;1994年被海南省評為“海南省房地產開發十杰企業”名列第一;xx年獲建設部全國房地產行業精神文明先進單位。
珠江控股在海南、上海已開發完成物業面積約50萬平方米。在海口市開發的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國建設部樣板工程獎和優質樣板小區獎;海口珠江廣場被譽為“海南第一樓”，于1996年被建設部評為“優秀示范大廈”;在上海浦東開發的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設計國際交流活動中被評為“跨世紀優秀商品住宅”，并獲上海市“白玉蘭”優質建筑工程獎。在三亞市建設的四星級酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業也享有盛譽。
公司現有股份總數為42674.54萬股，截止20xx年12月31日，總資產為7.3億元，凈資產2.2億元，公司注冊地址為海口市珠江廣場帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司于1999年6月完成股權重組，北京市萬發房地產開發股份有限公司取代廣州珠江實業集團有限公司成為第一股東，20xx年1月更為現名。擁有上海房地產公司、物業酒店管理公司、湖北珠江房地產開發公司、三亞萬嘉酒店管理有限公司等子公司，并參股了西南證券有限責任公司、北京龍脈房地產開發有限責任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產開發業務為依托，同時進軍基礎設施(環保)產業、高新科技產業和金融證券業，發展成為一個成長性的綜合型投資控股公司，步入可持續的健康高速發展的軌道。
二、主要數據指標
總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
三、杜邦財務分析體系的應用
1、企業的償債能力
短期償債能力分析
概論：短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償還日常到期債務的能力。對債權人來說，企業要具體充分的償還能力才能保證其債權的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對投資者來說，如果企業的短期
償債能力發生問題，就會牽制企業經營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會增加企業籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業的盈利能力。
指標：速動比率，流動比率
①流動比率=流動性資產/流動性負債
一般認為，該指標達到2以上，債權人顯得比較安全。通過上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的流動比率一直在1左右徘徊，并且大多數時間都小于1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非常可能陷入財務危機。
速動比率，又稱“酸性測驗比率
概論：長期償債能力是指企業對債務的承擔能力和對償還債務的保障能力。長期償債能力分析是企業債權人、投資者、經營者和與企業有關聯的各方面等都十分關注的重要問題。
指標：資產負債率
資產負債率是指公司年末的負債總額同資產總額的比率。它表示公司總資產中有多少是通過負債籌集的，該指標是評價公司負債水平的綜合指標。該指標越大，說明企業的債務負擔越重，對債權人來說，該指標越低越好。然而對企業來說則希望資產負債率大一些，雖然這會使債務負擔加重，卻可以獲得較多的財務杠桿利益。國際上通常認為該指標為60%時最為合適。通過觀察上表及上圖，可
以看出珠江控股近幾年的資產負債率整體上是呈現下降趨勢的，因此雖然其年年均超過了國際標準值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的范圍內。
2、營運能力分析
概論：營運能力分析，主要通過對企業資產結構和資產效率的分析，來反映一個企業資產管理水平和資產營運能力的強弱。
總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
總資產周轉率是指企業在一定時期業務收入凈額同平均資產總額的比率。它是考察企業資產運營質量和利用效率的一項重要指標，該指標數值越大，表明總資產周轉速度越快，企業的銷售能力越強，資產的利用效率越高。通過上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產周轉率長期處于低水平狀態，表明公司總資產周轉速度偏低。但是鑒于該公司主營業務是房地產開發及銷售，所需生產周期較長，因此存貨數量較大，致使流動資產占總資產的比重不高，且流動資產周轉速度也較慢，從而最終導致總資產周轉率偏低，這還是可以理解的。
3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業狀況。非正常的營業狀況也會給公司帶來收益或損失。
指標：總資產報酬，主營收入增長率，主營業務凈利潤率，凈資產收益率。
由圖示可知，這些年珠江控股的總資產報酬率呈現不斷起伏的趨勢，并在20xx年達到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長。說明在20xx-20xx年企業全部資金獲得報酬率越來越低，在07和08年的降幅非常大。
從20xx年至20xx年珠江控股的銷售凈利率整體上是呈現上升趨勢的，并且在20xx年達到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤增幅依然大于主營業務收入的原因是20xx年的三項費用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進步的原因主要歸結于三項費用的不斷下降。
凈資產收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，該指標是反映盈利能力的核心指標，用以衡量公司運用自有資本的效率。該指標越高，反映企業盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年凈資產收益率整體上是呈現不斷上升的趨勢，主要是由于珠江控股在20xx年年末拍賣了西南證券部分股權獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的凈利潤，從而使得其該年的凈資產收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來看，ST珠江的凈利潤自20xx年末開始便存在著階段性的正負，各季度凈資產收益也基本呈現為負值，從而導致了公司的財務風險非常大。
企業財務分析報告 篇13
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占%； 萬元，占%； 萬元，占%。
2、 經營范圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：
3、 公司的組織結構、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
財務部職能（略）
財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務部各崗位職責（略）
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
享受的稅收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、 財務管理制度與內部控制制度
（一） 財務管理制度（略）
（二） 內部控制制度
1、 內部會計控制規范——貨幣資金
2、 內部會計控制規范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產成品管理制度
5、 關于加強財務成本管理的若干規定
四、 資產負債表分析
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：
“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
“預付賬款”（無）
“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
“長期債權投資”（無）
“長期股權投資”分析對 x有限公司投資，賬面余額x萬元。
企業財務分析報告 篇14
我們對小額貸款業務開展了前期調研，就國內小額貸款公司的政策環境、發展態勢、運作模式和風險控制等方面進行了調研，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產品設計和風險控制框架。
一、設立小額貸款公司的背景意義
（一）小額貸款公司的定義
小額信貸（microcredits）是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業務，小額信貸是以低端客戶為服務對象，向其提供額度小到可以控制風險的無抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念，按照央行試點方案的定義，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司”（《關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號）。
（二）小額貸款公司的政策背景
近年來，央行和銀監會這兩大金融監管機構分別發布了小額貸款公司管理的一些試行性質的規定，其中央行發布《關于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關政策的通知》（銀發〔20xx〕137號），銀監會先后發布了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》、《貸款公司管理暫行規定》（銀監發〔20xx〕6號）。20xx年，央行和銀監會聯合發布《關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號）。在此類中央級別的規定之外，一些地方政府也相繼發布了小額貸款公司試行規范，如重慶市人民政府發布《關于印發重慶市推進小額貸款公司試點指導意見的通知》（渝府發〔20xx〕76號）。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業務的正規化、合法化作了鋪墊。
銀監會和人民銀行在各自試點的基礎上，逐步取得一些共識。根據銀監會、人行20xx年發布的《關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號），小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”
的半金融機構，這是與其他國家的一個重要區別。銀監會和人民銀行本次共同發布的小額貸款公司試點指導意見，是國內在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。
近期，為貫徹落實黨的xx屆全會精神，四川省委xx屆六次全會作出了《關于統籌城鄉發展開創農村改革發展新局面的決定》，其中提出“創新金融服務農村制度。健全適應“三農”特點的農村金融體系，推進農村金融產品和服務方式創新”。作為具體措施之一，提出“大力發展小額信貸，鼓勵發展適合農村特點和需要的各種微型金融服務”，可見小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。
（三）國內小額貸款公司的發展態勢
20xx年、20xx年兩個中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業發起的小額信貸組織，增加農村金融供給，解決微小企業和農民貸款難等問題。根據這一要求，20xx年10月，開始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五省（區）各選擇一個縣進行小額貸款公司試點，由人民銀行進行業務指導。其中，四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。
在前期試點的基礎上，人民銀行和銀監會今年相繼出臺了關于小額貸款公司的政策規定，各地關于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發達，率先開展小額貸款公司試點，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶，隨著小額貸款公司的試點推廣，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計劃指標擴充一倍，即年內將發展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司，注冊資本達4500萬美元，準備在成都鋪開小額貸款業務，并設立分支機構，發展成類似社區銀行的模式。
（四）設立小額貸款公司的意義
一是帶動和規范行業發展，目前小額貸款公司的試點大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規范行業發展的作用；二是國有資本對xx屆全會發展“三農”精神的具體執行；三是對傳統金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經濟起到促進作用；四是在經濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點的實踐來看，“三農”和微型經濟對小額貸款的需求很大，經濟效益可期。
二、小額貸款公司的運作模式及特點
（一）小額貸款公司的性質
《關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號，以下簡稱“23號文”），小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。
（二）小額貸款公司的設立
23號文規定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業法人、其他社會組織及其關聯方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1－2億元，并引入商業銀行作為股東。
（三）小額貸款公司的資金來源
23號文規定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
（四）小額貸款公司的資金運用
23號文規定，小額貸款公司發放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
（五）小額貸款公司監督管理
23號文規定，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關機構）負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的，方可在本省(區、市）的縣域范圍內開展組建小額貸款公司試點。申請設立小額貸款公司，經省級主管部門批準后，到當地工商部門申請辦理注冊手續，并向當地公安機關、銀監部門、人民銀行報送相關材料，接受監督。
（六）小額貸款公司的運作特點
小額貸款的服務對象為低端客戶，包括農戶（農場主）、城市個體戶和微型企業。小額貸款公司有以下一些運作特點：
1、由于服務對象的特殊性，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款。
2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風險的程度，并適當采用個人擔保的方式。
3、貸款周期靈活，一般較短，常見的貸款周期有3個月－2年。
4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均GDP的倍數來衡量，其經驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬元。在實際操作中，鑒于國內城市和城市近郊農村的經濟發展水平，可適當提高小額貸款額度。
5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續相對簡化以降低操作成本，縮短審批周期。
6、小額信用貸款的操作成本和風險較高，需要收取可以彌補成本和風險的較高的貸款利息，國內試點年利率一般在16－18%左右。
7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風險。
8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。
三、小額貸款公司產品設計框架
1、目標客戶
小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務，服務于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶群定位于中心城市的零售商、批發商和小型制造企業，以及中心城市近郊的農戶、農場主和農村企業。
2、客戶限制（黑名單）
小額貸款公司根據控制風險和成本的需要，設立行業限制，避免與高風險行業的業務往來，如：出租車、旅行社、房地產中介、娛樂業、美容業等。
小額貸款公司通過信用調查、征信查訪等方式取得相應信息后，可以對部分客戶作出信用限制，必要時予以排除。
企業財務分析報告 篇15
一、上海醫藥
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 1.5094 1.6373 1.6544 1.6779
速動比率 1.1345 1.2262 1.2265 1.2867
資產負債率 52.8280 49.2376 48.4990 48.2467
根據上海醫藥13年各季度的財務指標顯示，其流動比率及速動比率均呈上升趨勢，說明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個指標均低于行業平均水平，故我們可以說上海醫藥具有較差的短期償債能力。而其資產負債率逐季度遞減顯示出其長期償債能力在不斷增強，但比行業平均水平高出約13個百分點，說明其具有極大的債務風險。
二、復星醫藥
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 1.2839 1.3224 1.3237 1.5745
速動比率 0.9912 1.0129 1.0178 1.1949
資產負債率 43.4552 40.5278 40.0699 40.2575
由復星醫藥13年各季度的財務指標可以得出，其流動比率呈上升趨勢，速動比率也呈上升趨勢，但都稍低于行業平均水平。因此我們可以說復星醫藥的短期償債能力較差。而其資產負債率隨季度遞減，并且基本在百分之四十左右，說明其有較強的長期償債能力。
三、紅日藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 3.1573 3.3244 2.7565 3.2628
速動比率 2.5602 2.7237 2.3117 2.7520
資產負債率 21.5795 20.8170 23.2718 21.1836
紅日藥業的流動比率和速動比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動比率每個季度都高于行業平均值2.52，速動比率也明顯高于行業平均值1.92，說明該公司短期償債能力較好，可能有部分存貨積壓或者滯銷，還擁有過多的現金沒能很好的在經營中加以運用。其資產負債率呈波浪形隨季度波動，但都是在百分之22左右，低于行業的平均水平值35.53，說明其具有較好的長期償債能力，公司經營比較謹慎。
四、雙鷺藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 23.0090 19.5056 16.6718 27.9074
速動比率 21.8727 18.3235 15.6007 25.0385
資產負債率 3.4502 3.9481 4.5385 2.7569
該公司的流動比率和速動比率前三個季度都逐漸下降，第四季度上升，其值均明顯高于醫藥行業的平均值，說明該公司短期償債能力很強，有過多的現金沒有用于經營。而且其資產負債率也明顯低于該行業平均值，說明該公司的遠期償債能力很強。
五、海正藥業
20xx-03-31 20xx-06-30 20xx-09-30 20xx-12-31
流動比率 0.9572 1.0930 1.1106 1.2217
速動比率 0.6807 0.8069 0.8075 0.8797
資產負債率 60.4484 58.2103 57.3564 57.8788
海正藥業的流動比率和速動比率隨季度遞增，但都明顯低于該行業平均水平值，說明該公司的短期償債能力較差。但其資產負債率明顯高于該行業平均值，說明該公司的負債過多，存在一定的風險。但其資產負債率在逐漸減小，經營狀況有所改善。
由上述五家公司我們可以看到在醫藥行業里面，流動比率和速動比率的波動比較大，只有雙鷺藥業的這兩項指標異常高于其他公司，有過多的現金沒有在經營中得到很好的運用。該行業的平均資產負債率為35.53，只有紅日藥業低于平均水平，有較好的遠期償債能力。
企業財務分析報告 篇16
一、主要業務指標完成情況
(一)歸集方面。
當年新增歸集額97,938萬元，較上年同期增加18,930萬元，增長23.96%。住房公積金繳存余額501,976萬元，全市住房公積金繳存總額80.31億元。
全市建制單位3,654個，人數243,969人。當年新建制單位95個，新增建制人數9,866人，月增歸集額350萬元。
(二)提取方面。
當年為31,673人次辦理提取41,531萬元，較上年同期減少1,466萬元，降幅3.41%。其中：購房提取5,270萬元，償還貸款本息提取23,588萬元，退休提取6,171萬元，裝修自住住房提取1,698萬元，大病提取141萬元，其他銷戶提取4,663萬元。
(三)貸款方面。
當年為3,512戶職工發放48,568萬元住房貸款，較上年同期減少337萬元，降幅達到0.69%。當年個貸本金回籠21,738萬元,個貸余額已達429,113萬元，個貸比為85.48%。個人貸款逾期額75.60萬元，逾期率為0.18‰。全市個人住房貸款總額626,829萬元。
(四)業務收支方面。
業務收入11,414萬元，較上年同期增加3,501萬元，增長44.24%;業務支出5,012萬元，較上年同期減少1,114萬元，降幅達18.18%。
(五)增值收益。
實現增值收益6,402萬元，較上年同期增加4,615萬元，增幅達258.25%。
二、主要業務的運行特點
(一)歸集方面:住房公積金歸集額平穩增長。主要是由于：一是公積金繳存基數上調，歸集額有所增加;二是新增單位和繳存人數較大。
(二)提取方面：上半年提取額相比去年同期下降了1,466萬元，是因為去年上半年為支持屏山縣移民搬遷購房提取7,300萬元,而今年已無此項提取。今年的還貸提取額度較上年同期增加了5,770萬元。
(三)貸款方面:個貸率平穩回落,貸款發放力度相比以前年度有所下降，資金的使用風險降低，可控程度提高。主要是與整個房地產市場的限購等抑制投資性需求的政策有關，再加上今年上半年我市樓盤放量較少，導致貸款發放勢頭減緩。
(四)增值收益方面:今年上半年增值收益相比去年同期增加了4,615萬元，增幅達到258.25%，主要在于6月8日存、貸款利率下調了0.25個百分點，調整了上年度7月到今年5月預提的“應付職工利息”達1,000萬元左右。
三、公積金運行中存在的主要問題
(一)貸款發放量的萎縮導致資金盈余量增加。
近期，宜賓樓盤放量較小，開發商捂盤、購房者持幣觀望，導致了宜賓樓市成交量下降，公積金貸款發放量出現萎縮。相比前幾年資金屢屢出現缺口的情況，今年上半年資金結余達2.96億元。
(二)政策因素對增值收益的影響。
應付職工住房公積金利息按每年6月30日的掛牌利率計付。6月8日，央行下調了存、貸利率，因為利率調整時間點的原因，上年度7月到今年5月預提的“應付職工利息”做了一次性調整，比預計的利息少付1,000萬元左右，使增值收益相應增加了1,000萬元左右。預計年內還有1-2次降息，年末將會較大幅度地超計劃完成增值收益。
四、下半年的工作建議
(一)關注國家調控政策的走勢，評估對中心可能產生的影響。從資金的使用方向和政策方面入手，積極穩妥地制定出相應措施，在未來有計劃地降低資金的使用風險。
(二)歸集方面：一是有重點、有步驟地推行非公企業的建制;二是抓住經濟效益好，在崗人數多的民營企業，加大行政執法的力度，敦促經濟效益好的民營企業建立住房公積金制度;三是加大公積金催繳力度，杜絕三期以上的欠繳情況發生。
(三)資金使用方面：預計年內還有1-2次降息，利差空間進一步加大，增值收益會遠遠超過預期情況，應提前做好對增值收益的分配方案，高度關注利率走勢，加強對全市資金使用方面的統籌安排，確保資金高效、安全運作。
企業財務分析報告 篇17
年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
(一)主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為萬元，比上年增加萬元。其中，商品流通企業銷售實現萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
(二)主要財務情況分析
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末，全部資金占用額為萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金占用額萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金占用額為萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業利潤比上年增加萬元，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。
(2)減少因素：①由于費用水平比上
年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由于財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現萬元。
(三)存在的問題和建議
1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達萬元，待處理流動資金損失為萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。
市商業局財會處
企業財務分析報告 篇18
一、醫院基本狀況
我院成立于1984年，是一所集醫療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫院、自治區愛嬰醫院，全市急救中心網絡醫院，醫療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫院，血液透析制定醫院。
醫院現占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室，13個醫技科室，15個職能科室，2個社區門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。
二、20xx年收入業績摘要
本年度實現總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3 %。其中醫療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入 3753萬元，比去年增長了22%。
三、醫院綜合財務狀況
20xx年期末總資產12268萬元：其中固定資產5824萬元，流動資產1645萬元，負債5704萬元，凈資產6564萬元;
20xx年總支出6996萬元，其中人員經費2736萬元，衛生材料費936萬元，藥品費1353萬元，固定資產折舊費1007萬元，無形資產攤銷費1.2萬元，提取醫療風險基金17.8萬元，其他費用909萬元;其他支出7.6萬元;期末虧損931萬元;
四、財務分析
(一)總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元，占總資產的13.4%，非流動資產10623萬元，占總資產的85.6%。
1、流動資產情況分析
流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫療款99.8萬元，占流動資產的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應收醫療款106萬元，占流動資產的6.4%;其他應收款460萬元，占流動資產的27.96%，增長率為-1.2 37%;壞賬準備14萬元，占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元，占流動資產的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。
2、非流動資產情況分析
固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。
3、負債情況分析
流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預收醫療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。
4、凈資產情況分析
凈資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(余)3.75萬元。
五、收入情況分析
財政補助收入939萬元，醫療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。
門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203 萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規體檢的人數越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。
企業財務分析報告 篇19
一、單位主要經營業務
資產經營、投資、開發、資金融通;中成藥的制造與銷售;生物制品、保健藥品、保健飲料的生產西藥、中藥和醫療器械的批發、零售和進出口業務;天然藥物和生物醫藥的研究開發。
二、主要會計政策，會計估計和會計報表編制方法
(一)遵循企業會計準則的聲明
本所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整的反映了本的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。
(二)編制基礎
本以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本準則》和其他會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間
自公歷1月1日起至12月31日止。
(四)記賬本位幣
采用幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發生變化的報表項目及其本年采用的計量屬性
本在對會計報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量。
1、現值與公允價值的計量屬性
(1)現值
在現值計量下，資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來凈現金流入量的折現金額計量，負債按照預計期限內需要償還的未來凈現金流出量的折現金額計量。
根據《企業會計準則實施問題專家工作組意見》及國資廳發評價【20xx】60號《關于企業執行〈企業會計準則〉有關事項的補充通知》規定，本年報表項目中采用現值計量的項目包括應付職工酬薪——辭退福利，折現率采用一年期貨款優惠利率。
(2)公允價值
在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產交換或者債務清償的金額計量。
本年報表項目中沒有采用公允值計量的項目
2、計量屬性在本年發生變化的報表項目
本年報表項目的計量屬性未發生變化。
(六)現金等價物的確定標準
在編制現金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。
(七)外幣業務核算方法
本對涉及外幣的經濟業務，采用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣金額;資產負債表日，區分外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理：
1、外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，屬于與購建固定資產有關借款產生的匯兌差額，按照借款費用資本化的原則進行處理;其余部分計入當期損益。
2、以歷史成本計算的外幣非貨幣性項目，采用系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，只算后差額作為公允價值變動(含匯率變動)處理，記入當期損益。
(八)外幣財務報表的折算方法
本按照以下規定，將以外幣表示的會計報表折算為幣金額表示的會計報表。
1、資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。
2、利潤表中的收入和費用項目，采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
按照上述1、2折算產生的外幣財務報表折算差額，在所有者權益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”列示。
3、現金流量表所有項目采用按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算。“匯率變動對現金的影響額”在現金流量表中單獨列示。
(九)金產和金融負債的核算方法
1、金產和金融負債的分類
管理層按照取得持有金產和承擔金融負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債，包括交易性金產或金融負債(和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產或金融負債);持有至到期投資;貸款和應收款項;可供出售金產;其他金融負債等。
2、金產和金融負債的確認和計量方法
(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金產(金融負債)
取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，年未將公允價值變動計入當期損益。
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(2)持有至到期投資
取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認利息收入，計入投資收益。時間利率在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。
處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
(3)應收款項
對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及持有的其他企業的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等，以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額;具有性質的，按其現值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
(4)可供出售金產
取得時按公允價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。年末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
處置時，將取得的價款與該金產賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
(5)其他金融負債
按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續計量。
3、金產的減值準備
(1)可供出售金產的減值準備：
年末如果可供出售金產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
(2)持有至到期投資的減值準備
持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。
(十)應收款項壞帳準備的確認標準和計提方法
年末如果有客觀證據表明應收款項發生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現金流量(不包括尚未發生的信用損失)按原實際利率折現確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等。)
原實際利率是初始確認該應收款項時計算確認的實際利率。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小，在確認相關減值損失時，不對其預計未來現金流量進行折現。
年末對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款、應收票據、預付款項、其他應收款、長期應收款等)單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項如能單獨確定減值風險的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于上述應收款項之外的其他應收款項，根據以前年度與之相同或相類似的、具有應收款項按帳齡段劃分的類似信用風險特征組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定以下壞賬準備計提的比例：
表1壞賬準備計提比例表
(十一)存貨核算方法
1、存貨的分類
本存貨主要包括產成品、庫存商品、在產品以及各類原材料、在途材料、低值易耗品、包裝物等。
2、發生存貨的計價方法
(1)存貨日常以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按月結轉發出存貨應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。
(2)周轉材料的攤銷方法
低值易耗品采用一次攤銷法攤銷;大型工具根據實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷。
3、存貨的盤存制度
采用永續盤存制。
4、存貨跌價準備的計提方法
年末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。
年末按照單個存貨項目集體存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別集體存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
(十二)投資性房地產的種類和計量模式
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而特有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。對現有投資性房地產采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產—出租用資產采用與本固定資產相同的折舊政策，出租用土地使用權按與無形資產相同的攤銷政策;對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。
(十三)固定資產的計價和折舊方法
1、固定資產確認條件
固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用年限
超過一年的有形資產。固定資產在同事滿足下列條件時予以確認;
(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流去企業;
(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。
2、固定資產的分類
固定資產分類為：房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、電氣設備、電子及通訊設備、儀器儀表。
3、固定資產的初始計量
固定資產取得時按照時間成本進行初始計量。
外購固定資產的成本，以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等確定。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益;
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，換入的固定資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。
4、固定資產折舊計提方法
固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。
表2固定資產預計使用壽命和年折舊率表
(十四)在建工程核算方法
1、在建工程類別
在建工程以立項項目分類核算
2、在建工程結轉為固定資產的標準和時點
在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
(十五)無形資產核算方法
1、無形資產的計價方法
按取得時的實際成本入賬;
外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之間的差額，計入當期損益;
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值;以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。
2、無形資產使用壽命及攤銷
(1)使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：
表3無形資產使用年限估計表
每年末，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。
經復核，本年末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
(2)使用壽命不確定的無形資產的判斷依據：
本無使用壽命不確定的無形資產。
(3)無形資產的攤銷：
對于使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直接法攤銷;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。
內部開發活動形成的無形資產，其成本包括：開發該無形資產時耗用的材料、勞務成本、注冊費、在開發過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以及為使該無形資產達到預定用途前所發生的其他直接費用。
內部研究開發費用，費用化支出金額轉入“管理費用”，達到預定用途形成無形資產的，轉入“無形資產”項目中。
(十六)長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限
長期待攤費用指本已經發生但應由本年和以后各期分擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。
長期待攤費用在收益期內平均攤銷，其中：
1、預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限或其它合理方法(平均攤銷)。
(十七)除存貨、投資性房地產及金產外的其他主要資產的減值
1、長期股權投資
成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。
其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。
長期股權投資減值損失一經確認，不再轉回。
2、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金產
對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產，在每年末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。
因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減
記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。
固定資產、在建工程、無形資產等長期非金產資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。
(十八)長期股權投資的核算
1、初始計量
(1)企業合并形成的長期股權投資
同一控制下的企業合并：以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以及以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調整資本公積;資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并發生的各項直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。
非同一控制下的企業合并;在購買日按照《企業會計準則第20號——企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
(2)其他方式取得的長期股權投資
以支付現金方式取得的長期股權投資，按照時間支付的購買價款作為初始投資成本。
以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值(扣除已宣告但尚未發放的現金股權或利潤)作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。
2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據
按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重
要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在，則視為與其他方對被投資單位實施共同控制;
對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權利，但并不能夠控制或者與其他地方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業能夠對被投資單位施加重大影響。
3、后續計量及收益確認
能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
對子的長期股權投資，采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。
企業財務分析報告 篇20
一、公司情況簡介
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業批發企業，公司財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。1996年,經中國證監會批準發行A股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業務規模和資產收益率等指標,在所有商業上市公司中排第一,進入國內上市企業100強。
1998年,鄭百文在中國股市創下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
二、財務分析說明
依據鄭百文公布的1996—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
1、財務報表和審計報告說明
（1）鄭百文在1999年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。
（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計。
2、會計制度說明
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明
本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
三、行業比較分析
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。
1、行業比較說明
比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業比較結論
2.1、1995—20xx年中期,商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩定,1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠低于行業平均值,也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環境的影響,但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期,商業板塊的主營業務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業務收入居行業之首,但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值,也遠低于行業最低值,居行業虧損之首,這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期,商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非常快的,1998年為52次,1999年為45次,行業最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、1998—20xx年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
企業財務分析報告 篇21
摘 要:文章主要提出了集團公司的現代財務管理工作從會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財和財務評價六個方面進行高效財務管理工作,主要論述了成本管理、財務理財和財務評價三個方面。
關鍵詞:集團公司 財務管理 管理成本
隨著我國經濟體制的逐步完善和現代企業制度的確立,現代企業的管理理念與時俱進,內涵不斷擴展更新,財務管理工作在現代企業中已發展成為一個龐大而嚴密的管理系統。這就要求我們財務工作不能僅僅局限在基本的會計核算的基礎上,而應當上升到管理的高度,即以一種全新的、主動的、負責的、以大局為重的財務管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務管理辦法,通過實施全面預算管理,建立適應市場的企業理財機制,當好企業管理者的參謀和助手,協助領導對企業的全面管理。集團公司如何進行有意義財務管理工作,根據現代財務工作的內涵及特點以及會計人員的具體情況,可將現代財務管理劃分為會計核算、財務信息等六個層面。
一是會計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務工作的基礎部分,要嚴格執行會計法和會計準則,但這不能提供完整的財務管理信息。
二是財務信息層面指為生產經營管理活動提供財務管理信息。由于費用結算滯后于費用的實際發生過程,在為生產提供數據時應按照權責發生制的原則把一些已發生未結算的費用預提,為經營管理提供及時的、更為準確的數據。
三是財務分析層面指對會計報表進行分析,看出企業經營的狀況,達到企業診斷的水平。
四是財務管理層面:站在這個層面,就可以知道總經理在想什么,對生產經營進行指導,能與經營者溝通。
五是財務理財層面指側重于企業資金運作,如何安排、調度資金,實施資本運營,實現資本效率最大化。六是財務評價層面指對企業整個的生產經營的質量優劣作出評價,作出戰略性決策。本文著重從管理成本、財務理財和財務評價三個方面進行論述。
一、財務管理的首要工作財務管理的對象應定位于管理成本效益,以財務會計(特別是成本會計)提供的財務成本為基礎,對成本加以控制,每項成本費用的發生應帶來更多的效益才可發生,效益零增長的成本應該堅決杜絕,并貫穿于企業的經營活動。這里所說的效益不僅僅指經濟效益,還包括社會效益、環境效益等。一般而言,管理成本的內容大致可分為三類:
1.決策成本。它主要是企業管理當局作決策時需要考慮的成本。企業在進行生產經營活動、投資活動、融資活動時,都需要對不同的方案進行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優的方案來具體實施。在對不同方案進行財務比較、選擇的時候,一個共同的基礎就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多,其核心是機會成本,機會成本選擇恰當與否,直接關系到方案的科學性與合理性。因此,在決策階段,會計人員應當提供科學的機會成本,為管理當局決策服務。
2.控制成本。企業的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協作,相互配合來完成方案確定的任務。為了達到這個目標,管理當局需要制定各種預算指標和標準成本,通過對這些預算指標和標準成本的分解與落實,把各部門和各項任務都納入預算體系,促使各部門提高工作效率。同時,將各部門實際完成情況與預算指標、標準成本進行比較,可以發現存在的問題,并及時進行糾正,保證目標的實現。在控制階段,會計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優勢,對生產經營活動進行全過程控制。管理會計所應用的控制成本,其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”,實行目標成本責任管理。做到事前成本有預測,事中成本有考核,事后成本有分析。
3.責任成本。為了有效評價各管理層的經營業績,需要對發生的各項費用進行考核。按照“誰負責,誰承擔責任”的原則來考核,其考核的依據就是各管理層的責任成本。因為只有依據各管理層能夠控制的成本進行的評價才是恰當的,所以,責任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責任成本信息是管理當局評價其下屬的業績的基礎。當企業各種生產經營活動結束時,管理當局可以根據每個責任中心各項任務的完成情況,比較其各自所控制的成本的發生額與標準值的差異,對各責任中心的業績進行具體評價。這些反饋信息對于制定企業目標,提高整個經營管理的效率,科學地評價管理制度,具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作為利潤中心進行各項經濟業務,在進行考核時按照利潤中心進項考核,考核其可控利潤。
二、財務理財是財務管理的更高層次資金是企業從事生產經營的血液,資金管理是集團公司財務管理的核心內容。集團公司通過內部財務公司實行集權式管理,不僅避免出現資金使用散亂的現象,還可合理調配資金,利用閑散資金結合成大股資金進行研究開發、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團生產經營所需要的資金,除少部分經營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團公司財務部門統籌安排。集團公司根據集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時,應充分考慮各個子公司之間的資金余缺,充分利用集團內的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款之間的結構,合理利用財務杠桿,確保資金占用和資金成本最低。現金流量是衡量企業經營質量的重要標準,在許多情況下,現金流量指標比利潤指標更加重要。
一個企業即使有良好的經營業績,但由于現金流量不足造成財務狀況惡化,不能償還到期債務照樣會使企業破產。所以集團公司應該高度重視企業的支付風險和資產流動性風險特別加強對現金流量的監制,加強對現金流量的分析預測,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控。每年年初,由集團公司總經理負責,按年度公司生產經營計劃,編制收支預算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預算,每月及時將部門資金收支預算上報財務公司,由財務公司平衡,編制公司月度資金預算,報主管財務的總經理審批后執行。加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應實現現金流量的動態平衡,確保企業凈收益的質量。加強籌資管理。
企業要樹立籌資主體觀念,根據企業生產經營的資金需求,充分考慮實際情況,合理利用財務杠桿選擇一個最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結構。另外,企業籌資要重點用于企業的生產發展和技術改造,合理調控籌集資金的配置和使用,優化資金結構,提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業經營的最終目的是獲取最大的經濟效益,而經濟效益的高低,取決于企業的投資規模以及最佳的投資流向和合理流量。企業一方面要優化內部資金結構。充分發揮企業財務的調控職能,認真搞好企業內部資金合理配置,優化企業資產占用結構和產品生產結構,保證企業資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或對外合資合作項目的選擇上,要進行可行性分析,然后再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經濟效益與產業政策相結合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學的方法進行決策分析,預測投資項目的預期結果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進行財務評價是做好企業管理的重要一步對于一個企業的財務評價就是在會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財五個層面的基礎上對企業的生產經營情況有一個高度的概括與總結,找出企業經營的優劣。站在企業管理的角度對企業的未來發展趨勢進行科學的預測。制定企業的戰略發展方向。通過財務評價,有助于科學評判企業經營成果,正確引導企業經營行為,幫助企業尋找經營差距及產生原因,促進企業加強基礎管理和提高經營效益以及考核企業經營者業績。財務評價按評價對象分為對經理的評價、對企業的評價、對企業效益與社會效益一致性的評價,按評價的目的分為評價企業償債能力、評價企業資產營運水平、評價企業獲利能力、評價企業發展能力。總之,對于公司制的企業來說,財務管理工作的六個層面相互之間不是孤立的,而是有機聯系的,互相支持、共同促進的。每一個層面為下一個層面的工作提供支持,又為上一個層面作出指導和要求,從而形成一個有機完整的企業財務管理系統,財務管理作為公司治理結構組成中的一個十分重要的控制機制,始終貫穿于企業的經濟活動管理之中,扮演著重要的角色。只有加強六個方面的工作,集團公司才能實現高效的財務管理工作。
企業財務分析報告 篇22
一個企業經營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務分析工作又極大程度的關系著決策的準確性。由此可以看出，財務分析在企業的發展中起著至關重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進而提出了一些改進的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
1、提高企業財務人員對財務分析的認識
企業領導要把財務分析作為企業經營管理的重要手段，并建立一套完整的財務制度，通過分析來不斷的提高企業管理的`水平。要讓財務人員明白搞好分析是企業發揮財務管理重要性作用的依據，不斷的鼓勵財務人員搞好財務分析，提高分析的質量，從而達到完善企業經營管理的目的，為企業提高經濟效益提高有力的保障。
2、建立科學合理的財務制度
企業運用科學合理的財務制度來規范財務分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業雖然建立了財務制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學合理的財務制度是非常必要的。企業可以在內部設立專門的財務分析崗位，選聘專業的財務分析分院，此外，要在財務制度中明確財務人員的基本責任和目的，明確財務分析工作的質量要求。企業無論是在分析方法上的選擇，還是在指標上的確立，都要有一套科學和統一的規范，這樣才能夠從根本上提高企業財務分析能力。
3、加強事先預測和決策的能力
企業在過去傳統的管理模式中，會計只一味的關注事后的反映和監督工作，卻完全忽略了事前的預測和決策，這是極其關鍵的一個方面。決策時企業經營管理的核心力量，關系著整個企業的存亡。而科學的預測又是決策制度產生的決定性因素，因此，企業會計人員應當在事前收集準確的資料，并運用科學的方法作業會計預算，為企業奠定良好的基礎。
4、全面提高財務人員的素質
企業在設計專門的財務分析崗位之外，還要培養專業的財務人員，不僅要培養財務人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內和對外報表的財務分析數據來源合理的修正能力，使財務在企業的經營管理中發揮重要的作用。
5、加強會計法和經濟法律的協調
企業要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制，把經濟法律和會計法緊密的結合在一起。在信息技術的條件下，不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質量。
綜上所述，在現行企業發展中，財務分析能夠幫助企業作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業應根據自身的實際情況來不斷的改進財務分析，使能夠更加完善和合理，從而實現企業的財務管理目標，提高企業的經濟效益。
企業財務分析報告 篇23
一、選題的目的、意義
財務報表分析是指財務報告的使用者用系統的理論與方法，把企業看成是在一定社會經濟環境下生存發展的生產與分配社會財富的經濟實體，通過對財務報告提供的信息資料進行系統分析來了解掌握企業經營的實際情況，分析企業的行業地位、經營戰略、主要產品的市場、企業技術創新、企業人力資源、社會價值分配等經營特性和企業的盈利能力、經營效率、償債能力、發展能力等財務能力，并對企業作出綜合分析與評價，為相關經濟決策提供科學的依據。
財務報表能夠全面的反映企業財務狀況等，但是單純從報表上的數據不能說明企業經營狀況的好壞與經營成果的高低，只有將財務指標與相關數據進行比較才能說明企業財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。從目前的企業發展來看，財務管理不但是一項基礎工作，還是關系到企業財務核算和整體經營的重要手段之一。在財務管理過程中，財務報表分析是一項重要的工作內容，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業整體財務經營狀況，并以此為依據，制定企業未來發展戰略，提高企業經營管理的實效性。基于這種考慮，在企業經營管理過程中，應對財務報表分析引起足夠的重視，并認識到財務報表分析的重要性，推動財務報表分析工作取得實效。它為企業的投資者、債權人、經營者及其他利益相關者了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據。它可以評價一個企業經營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監管提供依據，此外，通過分析，隨時找出企業在理財中存在的問題，不斷進行調整，提出相應的措施，保證企業的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務報表分析是企業經營管理中不可或缺的一部分。
二、資料綜述
李振寰在《財經界》20xx年第11期發表的《淺談財務報告分析在評價企業經營管理現狀中的作用》中描述，在市場經濟體制中，企業的經營管理對企業來說越來越重要。企業經營管理中，又以財務管理最為重要，因此在企業經營管理中財務報表分析的作用也越來越大。財務報表分析的主要目的是給企業財務管理工作提供相應的信息，與此同時，企業財務報表分析還能對企業過去經營業績進行評價，對企業經營管理現狀進行準確評估以及對企業未來發展趨勢的預測。
張梅，曾韶華在《財務報告分析》講述了財務報表分析的意義與內容，財務報表分析的主要目的是充分利用財務報表所揭示的信息，使之成為經濟決策的.重要依據。
趙威在《財務報告編制與分析》中講述了財務報告分析的基本理論與基本方法，財務分析的方法有很多種，基本方法包括比較分析法、比率分析法、因素分析法。比較分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類型，一是比率因素分解法，二是差異因素分解法。財務分析報告的方法是實現財務報告分析的手段。
三、畢業設計的主要研究內容
財務分析指標是總結和評價財務狀況、經營成果的相對指標，主要有償債能力指標，包括資產負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標，包括應收賬款周轉率、存貨周轉率;盈利能力指標，包括資本利潤率、營業收入利潤率、成本費用利潤率。做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險;可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。
因此本設計作品的主要研究內容是運用比較分析法等對杭州拓太數字科技有限公司最近連續2年的資產負債表，利潤表進行分析。分析企業的償債能力，分析企業權益的結構，估量對債務資金的利用程度;評價企業資產的營運能力，分析企業資產的分布情況和周轉使用情況;評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況;以上三個方面的分析內容互相聯系，互相補充，可以綜合的描述出企業生產經營的財務狀況、經營成果和現金流量情況，其中償債能力是企業財務目標實現的穩健保證，而營運能力是企業財務目標實現的物質基礎，盈利能力則是前兩者共同作用的結果，同時也對前兩者的增強其推動作用。通過對企業這三個財務指標的分析，對企業經營績效做出正確的評估，識別財務數據中可能存在的造假成份，分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病，綜合發現企業存在的財務問題，并提出改進的措施。
企業財務分析報告 篇24
財務分析報告一般包含五個方面內容：提要，說明，分析，評價，建議。
這就是通常所謂的“五段式”。
具體分析如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。
要求文字表述恰當、數據引用準確。
對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。
特別要關注公司當前運作上的重心，如公司正進行新產品的投產、市場開發，對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務分析軟件，比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。
財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標。
比較含糊和籠統的數據要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。
分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。
財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。
建議要具體化，最好有一套切實可行的方案。