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結(jié)算審計(jì)報(bào)告

發(fā)布時(shí)間:2024-09-26

結(jié)算審計(jì)報(bào)告(精選6篇)

結(jié)算審計(jì)報(bào)告 篇1

  一、被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況

  市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于同意市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)》(發(fā)改規(guī)〔20xx〕496號(hào))批準(zhǔn)市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心建設(shè)立項(xiàng)。20xx年2月16日,市發(fā)展和改革委員會(huì)又下發(fā)《關(guān)于市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(代項(xiàng)目建議書(shū))的批復(fù)》(發(fā)改科社〔〕54號(hào))確定市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心建設(shè)“一中心、四分庫(kù)”(即市本級(jí)建中心庫(kù),部、營(yíng)山、蓬安和儀隴各建一分庫(kù)),項(xiàng)目總建設(shè)面積9229平方米,主要建設(shè)內(nèi)容包括倉(cāng)儲(chǔ)及附屬設(shè)施、購(gòu)置安裝傳送、運(yùn)輸、消防、智能控制、救災(zāi)物資等設(shè)施設(shè)備和智能控制系統(tǒng),總投資2141萬(wàn)元,其中國(guó)、省專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金1957萬(wàn)元,地方自籌及其他資金來(lái)源84萬(wàn)元。

  市本級(jí)中心庫(kù)建設(shè)面積5100平方米(包括1000平方米專(zhuān)用堆場(chǎng)),總投資1397萬(wàn)元,資金來(lái)源均為中央財(cái)政安排災(zāi)后重建基金,建設(shè)工期20xx年12月至20xx年12月,項(xiàng)目建設(shè)地址市高坪區(qū)小龍鎮(zhèn)。20xx年3月17日,市財(cái)政投資評(píng)審中心《市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心施工圖預(yù)算評(píng)審報(bào)告》(財(cái)評(píng)審〔20xx〕07號(hào))審定該項(xiàng)目施工圖預(yù)算為669.06萬(wàn)元(其中工程費(fèi)用619.51萬(wàn)元,預(yù)備費(fèi)49.55萬(wàn)元)。20xx年4月11日,市民政局在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布了施工招標(biāo)文件,5月4日開(kāi)標(biāo)。經(jīng)法定程序,國(guó)豐建筑總承包有限責(zé)任公司、江西中捷工程建設(shè)有限公司為本施工標(biāo)段中標(biāo)候選第一、二名,候選公告于5月6日在建設(shè)網(wǎng)上發(fā)布。5月13日公告期滿(mǎn)后,市發(fā)改委通知市民政局因該項(xiàng)目?jī)蓚(gè)中標(biāo)候選單位違反招標(biāo)文件相關(guān)規(guī)定被投訴暫不發(fā)出項(xiàng)目中標(biāo)通知書(shū)。5月16日,市監(jiān)察局組織市民政局、市發(fā)改委、市建設(shè)局專(zhuān)題研究招標(biāo)投訴問(wèn)題,議定由市建設(shè)局負(fù)責(zé)調(diào)查處理。市建設(shè)局于5月21日發(fā)出處理意見(jiàn),取消了兩個(gè)單位的中標(biāo)候選資格,重新按規(guī)定組織招標(biāo)。20xx年6月3日,市民政局發(fā)布第二次施工招標(biāo)文件,經(jīng)公開(kāi)招標(biāo),確定施工單位為廣安宏大建筑有限責(zé)任公司,20xx年8月12日雙方簽訂項(xiàng)目施工合同,中標(biāo)合同價(jià)556.6578元。20xx年9月12日,市財(cái)政評(píng)審中心(財(cái)評(píng)審結(jié)論〔20xx〕159號(hào))審定該工程基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬(wàn)元,扣除預(yù)備費(fèi)49.55萬(wàn)元后,凈增加35.45萬(wàn)元。項(xiàng)目于20xx年1月15日竣工,市民政局提供的由建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)等共同參與的交工驗(yàn)收證書(shū)顯示,工程質(zhì)量驗(yàn)收合格。

  該項(xiàng)目自開(kāi)工建設(shè)起我局便按照《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(府發(fā)〔〕1號(hào))和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的意見(jiàn)》(府發(fā)〔20xx〕14號(hào))的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。

  二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

  審計(jì)結(jié)果表明,市民政局在工程建設(shè)中做了大量工作,責(zé)任明確,制度較為完善,較好的完成了工程任務(wù)。但該工程也存在工程量變更時(shí)程序履行不完備、施工單位多報(bào)工程價(jià)款的問(wèn)題,應(yīng)加以糾正。

  三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)

  (一)工程結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款783296.04元責(zé)令糾正

  根據(jù)該單位提供的現(xiàn)場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料,審計(jì)組在工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了核對(duì),并對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行了復(fù)核,發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計(jì)算錯(cuò)誤等問(wèn)題,未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項(xiàng)目施工單位報(bào)送結(jié)算價(jià)款7247786.16元,經(jīng)外聘天成工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司初審認(rèn)定6543149.79元,經(jīng)我局工程造價(jià)人員復(fù)核審計(jì)認(rèn)定6464490.12元,合計(jì)審減783296.04元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(府辦發(fā)〔〕1號(hào))第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔〕173號(hào))第八條的`規(guī)定,責(zé)令市民政局按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。

  (二)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)變更未通知跟蹤審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)責(zé)令糾正

  市民政局和施工單位報(bào)送的設(shè)計(jì)變更2號(hào)內(nèi)容:“1、地下室基礎(chǔ)及獨(dú)立基礎(chǔ)超深部位采用C15毛石混凝土換填至-5.150米標(biāo)高,閥板基礎(chǔ)-4.55米標(biāo)高。2、獨(dú)立基礎(chǔ)底部埋深與地下室柱基礎(chǔ)埋深為同一標(biāo)高。3、獨(dú)立基礎(chǔ)底部超挖部分放坡高寬比為1:0.33”,該項(xiàng)變更施工單位報(bào)送審計(jì)金額102.9萬(wàn)元,但發(fā)生變更時(shí)未通知我局跟蹤審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)(經(jīng)財(cái)政評(píng)審基礎(chǔ)超深增加預(yù)算85萬(wàn)元)。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(府發(fā)〔20xx〕1號(hào))第十條和《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作的意見(jiàn)》(府發(fā)〔20xx〕14號(hào))第三條的規(guī)定。該變更涉及金額較大,我局跟蹤組未現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)。但鑒于財(cái)政評(píng)審中心對(duì)此設(shè)計(jì)變更予以了認(rèn)可,并出具了增加投資85萬(wàn)元的評(píng)審結(jié)論的情況,20xx年5月7日我局協(xié)調(diào)業(yè)主、施工單位、咨詢(xún)公司確定聘請(qǐng)有工程勘察專(zhuān)業(yè)類(lèi)資質(zhì)(巖土工程乙級(jí)資質(zhì))的名陽(yáng)巖土工程有限公司對(duì)該換填部分進(jìn)行實(shí)際勘測(cè)。根據(jù)名陽(yáng)巖土工程有限公司出具的“市救災(zāi)物資儲(chǔ)備中心毛石混凝土換填施工勘察報(bào)告”結(jié)論“ZKC-9:0.00m至4.60m為回填的素填土,4.60m-8.47m為毛石混凝土,毛石混凝土厚度為3.87m。ZKD-7:0.00m至4.70m為回填的素填土,4.70m至9.16m為毛石混凝土,毛石混凝土厚度為4.46m”為依據(jù)及由業(yè)主方提供的經(jīng)業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位簽字蓋章確認(rèn)的“關(guān)于毛石砼配合比的說(shuō)明”中毛石混凝土的比例,審計(jì)確認(rèn)該變更金額為727005元。鑒于該局還有項(xiàng)目正在建設(shè)中,對(duì)此責(zé)令市民政局在今后的項(xiàng)目建設(shè)中嚴(yán)格按照國(guó)家和市政府的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,特別是市政府最近出臺(tái)的《市政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理辦法》(府發(fā)〔20xx〕3號(hào))對(duì)項(xiàng)目變更作出了更加嚴(yán)格的規(guī)定,望遵照?qǐng)?zhí)行。

結(jié)算審計(jì)報(bào)告 篇2

  本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則,對(duì)北京XX科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行了工程造價(jià)審核,現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報(bào)告如下:

  一、工程造價(jià)審核范圍

  北京XX科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門(mén)窗更換,、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門(mén)、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設(shè)施等;

  二、審核過(guò)程

  我公司于20xx年1月XX日接受總公司委托,20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等文件資料對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了實(shí)地察看,20xx年1月17日開(kāi)始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)確認(rèn),并在此基礎(chǔ)上對(duì)工程結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)審核。

  三、主要審核內(nèi)容

  1、施工內(nèi)容:

  (1)部分抹灰、室內(nèi)墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙

  (2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設(shè)地毯、辦公室復(fù)合地板;

  (3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

  (4)室內(nèi)裝飾門(mén)、防火門(mén)、防盜門(mén),外門(mén)為白鋼玻璃彈簧門(mén),室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

  (5)室內(nèi)地面防水;

  (6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;

  (7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;

  (8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;

  (9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。

  (10)辦公家具設(shè)施的安裝

  四、工程造價(jià)審核結(jié)論

  本工程結(jié)算總金額為:x萬(wàn)元。人民幣大寫(xiě)(貳佰壹拾伍萬(wàn)壹仟捌佰元整)。各分項(xiàng)工程費(fèi)用如下:

  單位:x萬(wàn)元

  五、綜合意見(jiàn):

  一、本次工程面積約1000平米,裝修期自20xx年11月上旬開(kāi)始進(jìn)場(chǎng),至20xx年1月下旬接近尾聲,裝修期已超60天,非正式裝修預(yù)算約XX萬(wàn)元(含裝修主材、輔材,不含家具費(fèi)用),截止目前除家具、客房用品費(fèi)用外預(yù)計(jì)費(fèi)用約175萬(wàn),比之前的非正式預(yù)算超支25x萬(wàn)元,超支比率約x%。

  二、由于前期預(yù)算等各項(xiàng)規(guī)劃類(lèi)工作不清晰,導(dǎo)致后期在市場(chǎng)采購(gòu)方面存在標(biāo)準(zhǔn)不明情況,采購(gòu)行為略顯隨意,如前期經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研后,將預(yù)采購(gòu)信息、計(jì)劃上報(bào)至集團(tuán)公司經(jīng)三方比價(jià),可更好控制成本。

  三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”,各項(xiàng)行政管理工作滯后,各項(xiàng)文件、報(bào)價(jià)、合同等管理工作等需加強(qiáng)。

  四、本次裝修現(xiàn)場(chǎng)管理比較優(yōu)秀,僅蔣正坦一人單獨(dú)管理,節(jié)約人力成本近6000元(按2人x2月X00元/月計(jì)算)。

  五、為控制裝修材料質(zhì)量,本次裝修材料采購(gòu)主場(chǎng)地選擇“居然之家”大型家居賣(mài)場(chǎng),在質(zhì)量能夠得到同時(shí),是造成采購(gòu)成本偏高的主要原因。但經(jīng)過(guò)詳細(xì)調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價(jià)格不實(shí)、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。

  六、在本次工作小組抵達(dá)北京參與采購(gòu)工作后,共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場(chǎng)”選購(gòu)尚未訂購(gòu)的部分材料,如:壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等,同比前期預(yù)算節(jié)約近4萬(wàn)余元。

  七、本次審計(jì)僅針對(duì)部分裝修主材進(jìn)行初步審計(jì),建議后期繼續(xù)進(jìn)行工程竣工審計(jì),同時(shí)建議引入外部專(zhuān)業(yè)審計(jì)公司,完善我公司各項(xiàng)審計(jì)工作。

結(jié)算審計(jì)報(bào)告 篇3

  根據(jù)《xx市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書(shū)》(號(hào)),自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日,我們對(duì)項(xiàng)目的工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了初步審計(jì),現(xiàn)將初步審計(jì)情況報(bào)告如下:

  一、工程概況

  1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào);

  2、資金來(lái)源;

  3、工程規(guī)模、主要特征;

  4、工程參建單位:建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱(chēng);

  5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間;

  6、工程招投標(biāo)情況(有無(wú)招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的簡(jiǎn)要描述);

  7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);

  8、工程質(zhì)量情況;

  9、各合同情況簡(jiǎn)介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)])。

  二、審計(jì)情況

  1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù);

  2、根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算資料,按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果;

  3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說(shuō)明,要有具體數(shù)字;

  4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。

  三、附件:

  1、提供工程結(jié)算審核對(duì)照明細(xì)表及其電子文件

  2、提供各式底稿。

  審計(jì)人員簽名、簽章

  單位簽章

  月度情況報(bào)告中要報(bào)告的主要內(nèi)容:

  1、各工程專(zhuān)業(yè)的基本介紹及審計(jì)人員的安排情況;

  2、目前審計(jì)工作進(jìn)度和審計(jì)情況;

  3、審核中遇到的主要難點(diǎn)、焦點(diǎn)、有爭(zhēng)議的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的想法、對(duì)策和下一步審計(jì)思路、安排。

結(jié)算審計(jì)報(bào)告 篇4

  村聚居點(diǎn)建設(shè)是以村村民委員會(huì)為主體采取統(tǒng)規(guī)統(tǒng)建自主招標(biāo)的形式進(jìn)行修建,村聚居點(diǎn)工程完工并審計(jì)結(jié)束,審計(jì)金額為2682949.82元,由于合同價(jià)為188.7萬(wàn)元(其中房屋建設(shè)部分156.7萬(wàn)元,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)32萬(wàn)元)。合同價(jià)與結(jié)算審計(jì)價(jià)格懸殊較大,資金遲遲不能到位,現(xiàn)施工方老板又住院生命垂危,家屬已多次到政府催款,恐引起上訪。造成合同價(jià)與結(jié)算審計(jì)價(jià)格懸殊較大主要是以下幾個(gè)方面造成的。

  一、由于當(dāng)時(shí)時(shí)間要求緊、任務(wù)重,預(yù)算不夠充分

  在招標(biāo)時(shí)基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)計(jì)不完善,部分為建設(shè)過(guò)程中村民強(qiáng)烈要求下增加,基礎(chǔ)設(shè)施部分招標(biāo)幾乎是按單價(jià)招標(biāo)進(jìn)行的;另外村民要求修建聚居點(diǎn)的地址很難滿(mǎn)足規(guī)劃建設(shè)的要求,造成基礎(chǔ)工程大量增加,增加金額795949.82元,造成合同價(jià)與結(jié)算審計(jì)額懸殊較大,超出42%。

  二、增減部分明細(xì)及原因

  1、石擋土墻:審計(jì)金額為229622.58元。原因?yàn)閷?shí)際地形與規(guī)劃設(shè)計(jì)標(biāo)高相差較大,產(chǎn)生了大量的填土方,增加了大量的條石擋土墻;

  2、石方開(kāi)挖、破碎并外運(yùn):審計(jì)金額為287245.43元。原因是實(shí)際地形與規(guī)劃設(shè)計(jì)標(biāo)高相差較大,且地基多為堅(jiān)石,為盡量滿(mǎn)足設(shè)計(jì)標(biāo)高要求,降低實(shí)際地形標(biāo)高,采取了對(duì)石方進(jìn)行機(jī)械破碎開(kāi)挖并外運(yùn);

  3、道路:審計(jì)金額為91520.17元。原因是為滿(mǎn)足今后聚居點(diǎn)的發(fā)展增大使用功能和聚居點(diǎn)村民的要求;

  4、化糞池2個(gè):審計(jì)金額為57991.54元;原因是修建聚居點(diǎn)位置的地形和為滿(mǎn)足今后聚居點(diǎn)的發(fā)展增大了化糞池的使用功能,而且在招標(biāo)時(shí)基礎(chǔ)設(shè)施也未規(guī)劃設(shè)計(jì)化糞池;

  20xx年12月28日下午,由新農(nóng)村成片推進(jìn)管理委員會(huì)、區(qū)住建局、鎮(zhèn)政府相關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核實(shí),一致認(rèn)為以上四項(xiàng)均為事實(shí),也是規(guī)劃設(shè)計(jì)必須滿(mǎn)足的基本條件,應(yīng)予認(rèn)定;

  5、材料價(jià)格調(diào)整129570.10元。當(dāng)時(shí)由于沿江路的限制以及酒谷大道建設(shè),建筑材料進(jìn)場(chǎng)相當(dāng)困難使材料運(yùn)輸需繞道經(jīng)中興運(yùn)至聚居點(diǎn),增加運(yùn)距17公里;加之下半年材料漲價(jià)。材料調(diào)差參照永興村聚居點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。

  (1)頁(yè)巖磚:535220塊×0.10元/塊=53522.00元

  (2)鋼材:66.88噸×250元/噸=16720.00元

  (3)水泥:400.33噸×70元/噸=28023.10元

  (4)紙皮磚:3130.5平方米×10元/平方米=31305.00元

  為解決我鎮(zhèn)資金缺口,妥善處理好拖欠施工方工程款的問(wèn)題。特請(qǐng)區(qū)政府給予及時(shí)認(rèn)定。

結(jié)算審計(jì)報(bào)告 篇5

  我們接受委托,審計(jì)了后附的提供的工程(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程”)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括 年 月 日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)

  一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的責(zé)任

  按照財(cái)政部發(fā)布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括:

  (1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

  (2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

  (3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

  二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

  我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

  審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。

  我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審核情況說(shuō)明如下:

  三、工程投入資金的審核情況

  根據(jù)我們的審核,截止 年 月 日,工程投入資金情況如下:

  單位:萬(wàn)元

  四、工程投資完成審核情況

  截止 年 月 日,工程累計(jì)完成總投資為元,其中:

  (一)按支出內(nèi)容分類(lèi)的明細(xì)構(gòu)成如下:

  建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元

  (二)按交付使用資產(chǎn)分類(lèi)的明細(xì)構(gòu)成如下:

  房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無(wú)形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況

  (一)經(jīng)審核,工程支出總計(jì)為元,其中:經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元,占工程支出的%。

  (二)經(jīng)審核,工程設(shè)備支出元,其中:經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出元,占設(shè)備支出的%;依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元,占設(shè)備支出的%。

  (三)經(jīng)審核,工程待攤投資元,均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。(有白條入帳的情況應(yīng)披露)

  (四)經(jīng)審核,工程土地使用權(quán)投資元,系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。

  五、項(xiàng)目執(zhí)行情況

  2、從上表分析,工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約萬(wàn)元,節(jié)約率為%,其中:分析超支或節(jié)約的原因

  六、債權(quán)債務(wù)清理情況:

  根據(jù)工程審價(jià)單、購(gòu)貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造價(jià)及往來(lái)情況,截止日工程總投資元,已付工程款元,尚欠工程款元。

  欠款單位明細(xì)如下:

  七、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

  會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

結(jié)算審計(jì)報(bào)告 篇6

  我單位接受委托,本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則,于20xx年1月到20xx年5月,對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行了審查。這些工程結(jié)算資料由有限責(zé)任公司提供,資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見(jiàn),提交審查報(bào)告。

  一、工程概況:

  工程大概情況,坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標(biāo)準(zhǔn)描述,建筑面積,設(shè)計(jì)施工監(jiān)理單位,開(kāi)竣工時(shí)間,合同約定結(jié)算方式。

  二、審查范圍:

  工程。

  三、審查原則:

  嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,堅(jiān)持實(shí)事求是、誠(chéng)實(shí)信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會(huì)公德、影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則,不受干擾,公正、獨(dú)立地開(kāi)展咨詢(xún)服務(wù)工作。

  四、審查依據(jù):

  1、建設(shè)工程造價(jià)咨詢(xún)合同(20xx)第號(hào)。

  2、《工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理辦法》(建設(shè)部令第149號(hào))、《河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)管理辦法的通知》(豫建設(shè)標(biāo)[20xx]50號(hào))。

  3、《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》(中價(jià)協(xié)[20xx]第015號(hào))。

  4、施工發(fā)承包合同、專(zhuān)業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同,有關(guān)材料、設(shè)備采購(gòu)合同;招投標(biāo)文件,包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書(shū)及其組成內(nèi)容。

  5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會(huì)審記錄,經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì),以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。

  6、經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)、竣工報(bào)告或停、復(fù)工報(bào)告。

  7、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB 50500-20xx)、《河南省建設(shè)工程工程量清單綜合單價(jià)(20xx)》及其計(jì)價(jià)辦法、有關(guān)規(guī)定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設(shè)工程材料基準(zhǔn)價(jià)格信息(20xx.3季度)》。

  8、有效的工程結(jié)算文件。

  9、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料。

  五、審查方法

  本工程采用全面審查法,根據(jù)該工程實(shí)際情況,在對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行審查時(shí),我們按委托方提供的資料,結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量數(shù)據(jù),進(jìn)行工程量按實(shí)結(jié)算,按前述審查依據(jù)資料進(jìn)行結(jié)算審查,編制審查計(jì)算書(shū)。

  (1)采用總價(jià)合同的,在合同價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行審查;

  (2)采用單價(jià)合同的,應(yīng)審查施工圖以?xún)?nèi)的各個(gè)分部分項(xiàng)工程量,依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格,并對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查;

  在對(duì)發(fā)生調(diào)整的工程單價(jià)進(jìn)行審查時(shí),遵循以下原則:

  1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的,按已有的單價(jià)結(jié)算;

  2合同中有類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的,參照類(lèi)似單價(jià)作為結(jié)算依據(jù);

  3合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似變更工程、新增工程單價(jià)的,按河南省清單綜合單價(jià)執(zhí)行或按雙方確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。

  此段不同情況的報(bào)告應(yīng)根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》4.4.2及5.4.1的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合工程實(shí)際情況進(jìn)行編寫(xiě)。

  六、審查內(nèi)容及審查程序:

  本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定三個(gè)工作階段進(jìn)行,并實(shí)行編制人、校對(duì)人和審查人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審查制度。

  1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段

  (1)審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性,對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正;

  (2)審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性;

  (3)熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購(gòu)合同及相關(guān)文件;

  (4)熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、工程狀況,以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和工程索賠情況等。

  2、結(jié)算審查階段

  (1)審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性;

  (2)審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性;

  (3)審查結(jié)算單價(jià)時(shí)英嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。對(duì)于清單或定額缺項(xiàng)以及采用新材料、新工藝的,應(yīng)根據(jù)施工過(guò)程中的合理消耗和市場(chǎng)價(jià)格審核結(jié)算單價(jià);

  (4)審查變更簽證憑據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性,核準(zhǔn)變更工程費(fèi)用;

  (5)審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計(jì)算方法以及索賠費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性;

  (6)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,并審查取費(fèi)依據(jù)的時(shí)效性、相符性。

  3、結(jié)算審定階段

  (1)工程結(jié)算審查初稿編制完成后,將審查初稿交結(jié)算審查委托人及發(fā)承包雙方,聽(tīng)取各方意見(jiàn),并進(jìn)行合理的調(diào)整;

  (2)由我單位的部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)結(jié)算審查的初步成果文件進(jìn)行檢查、校對(duì);

  (3)由我單位的主管負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

  (4)發(fā)承包雙方代表人和審查人應(yīng)分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認(rèn)并加蓋公章;

  (5)在合同約定的期限內(nèi),向委托人提交經(jīng)結(jié)算審查編制人、校對(duì)人、審核人和受托人單位蓋章確認(rèn)的正式的結(jié)算審查報(bào)告。

  七、審查結(jié)果:

  經(jīng)審查:

  (一)施工單位原報(bào)結(jié)算價(jià):x元

  (二)審查后的結(jié)算價(jià):x元

  (三)審減額:x元

  詳見(jiàn)各樓之《工程造價(jià)匯總表》

  八、審減原因分析:

  從費(fèi)率、無(wú)效簽證、工程量虛報(bào)、定額套用錯(cuò)誤等多方面逐行分析。

  九、特殊事項(xiàng)說(shuō)明:

  1.本結(jié)算未扣除施工所用水電費(fèi),請(qǐng)建設(shè)單位與施工單位自行結(jié)算。

  2.本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對(duì)工程造價(jià)造成的影響。

  十、關(guān)于報(bào)告使用范圍的聲明:

  審查報(bào)告僅供委托方為辦理建設(shè)單位和施工單位的結(jié)算,同時(shí)作為內(nèi)部審查依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用審查報(bào)告不當(dāng)所造成的后果,與本公司及本公司審查人員無(wú)關(guān)。

  附件:

  1、結(jié)算審查簽署表;

  2、工程造價(jià)匯總表;

  3、工程結(jié)算書(shū)。

  4、根據(jù)工程實(shí)際情況選用所需附件。

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    實(shí)習(xí)已經(jīng)過(guò)去將近一個(gè)月了,思前想后還是得總結(jié)一下打工生活滴~反正開(kāi)學(xué)得交實(shí)踐論文,那就不妨一石二鳥(niǎo)啦,呵呵^^身為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生,同時(shí)又對(duì)審計(jì)懷有濃厚的興趣,因而我選擇到會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí),嘗試去感受審計(jì)工作的甜酸苦辣。...

  • 關(guān)于審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告(通用33篇)

    一、實(shí)習(xí)的目的和好處課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié),個(gè)性對(duì)于我們會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生而言更是如此,它是對(duì)我們學(xué)生的專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。...

  • 審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告集錦(精選34篇)

    一、實(shí)習(xí)目的:審計(jì)實(shí)訓(xùn)是會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。通過(guò)《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程,而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。...

  • 審計(jì)助理畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告(精選35篇)

    一、實(shí)習(xí)目的專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課和專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專(zhuān)業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。...

  • 審計(jì)助理的實(shí)習(xí)報(bào)告錦集(精選35篇)

    一、實(shí)習(xí)目的現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學(xué)期,我們已經(jīng)學(xué)過(guò)審計(jì)學(xué)基礎(chǔ),報(bào)表審計(jì),內(nèi)部審計(jì)等,但這些僅僅是理論課本的知識(shí),沒(méi)有真正的實(shí)踐環(huán)節(jié)。審計(jì)實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。...

  • 審計(jì)報(bào)告(精選34篇)

    在審計(jì)工作中,審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)既是整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目情況和結(jié)果的總結(jié),也是提供給報(bào)告使用者糾正財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題的重要公文。因此,如何撰寫(xiě)一篇既能全面總結(jié)審計(jì)結(jié)論又能為被審單位提供切實(shí)可行的審計(jì)建議的審計(jì)報(bào)告,是每個(gè)審計(jì)人員在...

  • 工作報(bào)告
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