清欠民營企業(yè)賬款審計報告范文（通用4篇）

清欠民營企業(yè)賬款審計報告范文 篇1

　　一、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　經(jīng)核實，截至審計日經(jīng)開區(qū)未存在拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款問題。

　　二、審計建議和意見

　　（一）嚴(yán)防新增賬款拖欠。對投資項目嚴(yán)格條件審核，沒有明確資金來源和制定資金平衡方案的，一律不得審批、開工建設(shè)；涉及舉債融資的，必須嚴(yán)格評估項目現(xiàn)金流和收益情況，依法合規(guī)落實資金來源和償還責(zé)任。同時，加強項目審批、資金落實、結(jié)算條款等招標(biāo)前置條件約束，嚴(yán)禁未批先建、先開工后立項行為，嚴(yán)禁政府投資項目要求企業(yè)帶資承包，規(guī)范支付工程進度款，從源頭防止拖欠賬款行為，杜絕邊清欠、邊拖欠。

　　（二）建立完善清欠工作機制。經(jīng)開區(qū)相關(guān)部門在日常工作中嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度，對拖欠行為、支付責(zé)任、處罰措施等作出明確規(guī)定。完善社會信用體系，對出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠問題的失信主體，依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定納入“黑名單”，實施聯(lián)合懲戒措施。維護民營企業(yè)合法權(quán)益、防止政府部門及其所屬機構(gòu)拖欠民營企業(yè)和中小企業(yè)款項的有關(guān)制度，依法查處壟斷行為，落實公平競爭審查制度，嚴(yán)肅處理打擊報復(fù)、限制或無正當(dāng)理由終止業(yè)務(wù)往來等行為。切實做好經(jīng)開區(qū)清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作。

　　三、以前階段跟蹤審計反映問題的整改情況

　　經(jīng)開區(qū)管委會高度重視跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，截至20xx年6月，以前反映的0個問題中，0個已經(jīng)整改。

清欠民營企業(yè)賬款審計報告范文 篇2

　　一、基本情況

　　20xx年3月20日至20xx年5月6日，我局組成審計組、6個審計人員，對桐柏縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況采取嵌入式、點穴式、專項調(diào)查式等方式進行了跟蹤審計。

　　（一）審計組工作開展情況

　　1.檢查相關(guān)單位部門落實省人民政府清理拖欠中小企業(yè)賬款工作方案的具體情況，了解開展排查工作進展情況，建立臺賬及清欠工作安排情況。

　　2.審計組從縣工信部門、財政部門等單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入手，重點調(diào)查住建、水利、交通等部門，檢查涉及民生重大工程項目，關(guān)注長期、累積拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。

　　3.分析拖欠賬款產(chǎn)生的原因，提出加強制度建設(shè)，建立健全問責(zé)機制，納入政府考核體系和合理規(guī)劃，加強政府投資項目管理等建議。

　　（二）桐柏縣政府和有關(guān)部門在清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款中的主要做法

　　為貫徹落實《河南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)河南省清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》文件精神，桐柏縣人民政府積極組織開展清理償還政府欠款專項工作，成立了專門機構(gòu)，對拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作進行排查，并積極與施工企業(yè)做好安撫穩(wěn)定工作，及時籌措資金，制定還款計劃。但是在落實具體措施過程中，未建立健全的問責(zé)制度，未將清欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作納入政府考核體系，未對嚴(yán)防新增拖欠方面工作提出要求。

　　二、審計結(jié)果

　　截至20xx年3月31日，全縣共拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元，其中20xx年拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元。20xx年第一季度清理償還0.007億元，占拖欠總額的4.38%。

　　（一）從拖欠主體來看，主要是地方政府拖欠。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元中，地方政府拖欠金額為0.16億元，占100%。例如：桐柏縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局20xx年三源大道道路改擴建工程（申鋪段）項目協(xié)議價1448.55萬元，協(xié)議上定于20__年1月18日開工，實際是20xx年8月開工，截止審計之日還有0.03億元未撥付。

　　（二）從拖欠類型來看，主要集中在工程建設(shè)類項目。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元中，工程建設(shè)類項目0.16億元，占100%。例如：桐柏縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局淮北產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)道路BT模式建設(shè)總合同價為3916.4萬元，項目于20xx年5月18日開工，截止審計之日還有0.02億元未撥付給南陽建發(fā)工程有限公司。

　　（三）從拖欠的時間來看，主要是拖欠1-3年的。截至20xx年3月31日，全市拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元中，拖欠5年以上0.03億元，占18.75%；拖欠3至5年0.02億元，占12.5%；拖欠1至3年0.09億元，占56.25%；拖欠1年以內(nèi)0.02億元，占12.5%。例如桐柏縣教體局20xx、20xx年建毛集鎮(zhèn)一貫制完全小學(xué)教學(xué)樓工程拖欠河南德仁建設(shè)工程有限公司0.02億元，拖欠時間達一年，拖欠桐柏縣鴻鑫建設(shè)有限公司0.04億元，拖欠時間達一年零七個月。桐柏縣程灣人民政府20xx、20xx年建鎮(zhèn)完全學(xué)校拖欠南陽市三亞建筑公司、河南廣程建設(shè)有限公司、河南金茂建筑工程有限公司共計0.02億元，拖欠時間達5年以上。

　　（四）從產(chǎn)生拖欠的原因來看，資金已落實未撥付到位是導(dǎo)致拖欠的主要原因是導(dǎo)致拖欠的主要原因。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款0.16億元中，因資金已落實未撥付到位的原因，拖欠0.16億元，占比100%。例如桐柏縣司法局辦公樓20__年5月竣工投入使用，并于20xx年委托南陽市天舒工程造價咨詢有限公司出具《關(guān)于桐柏縣司法局業(yè)務(wù)用房綜合樓工程項目竣工決算的審計報告》（宛天舒專審字[20xx]第138號），審定價3144.17萬元，截止審計日司法局下欠河南天工集團205.48萬元，資金已落實未撥付到位。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

　　（一）清欠任務(wù)部署方面存在的問題。

　　通過了解，政府成立了清欠辦，辦公地點設(shè)在工信局，雖然也在按計劃清理償還欠款，20xx年清償率達70.84%，但沒有制定具體清欠措施、明確工作責(zé)任的相關(guān)文件。

　　（二）清欠力度有待進一步加強。

　　桐柏縣清欠臺賬顯示，截至20xx年12月31日，全縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款13筆總額5741.34萬元，20xx年已清償4067.16萬元，20xx年底余額1674.18萬元。20xx年1-3月償還拖欠款70萬元。截至20xx年3月31日未償還1604.18萬元，要加大清償力度，盡快將欠款撥付到相關(guān)企業(yè)。

　　四、幾點建議

　　（一）進一步落實清欠責(zé)任。相關(guān)部門要加強協(xié)調(diào)，落實目標(biāo)責(zé)任。各部門尤其是財政、工信局要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、加強政策支持、完善長效機制等方面制定出臺細(xì)化方案和政策措施，落實好各項分工任務(wù)。縣清欠辦要會同相關(guān)部門加強對清欠工作的督促指導(dǎo)。

　　（二）對已經(jīng)納入地方政府隱性債務(wù)系統(tǒng)的拖欠項目，要嚴(yán)格按照計劃進行化解。在清理欠款過程中存在實際困難的單位，應(yīng)協(xié)調(diào)主管部門制定針對性的清欠辦法和保障措施，盡早完成清欠任務(wù)。

　　（三）嚴(yán)防新增賬款拖欠。對政府投資項目，要嚴(yán)格條件審核，沒有明確資金來源和制定資金平衡方案的一律不得開工建設(shè)。嚴(yán)禁未批先建、先開工后立項行為，堅決杜絕要求企業(yè)帶資承包、“打白條”行為。

清欠民營企業(yè)賬款審計報告范文 篇3

　　一、基本情況

　　南召縣財政局為清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況匯總部門。根據(jù)縣財政局預(yù)算股提供的資料反映，截止20xx年3月底南召縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款余額共計1385.73萬元，分別為云陽鎮(zhèn)政府拖欠賬款454萬元、縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（以下簡稱縣住建局）拖欠賬款931.73萬元。縣財政局按要求向市財政局定期報送清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。

　　本次審計與同時實施的防范化解政府隱性債務(wù)風(fēng)險政策落實跟蹤情況審計的資料共享，主要是對縣直部門和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是否如實償還拖欠賬款、還款資金來源及拖欠賬款完成情況等。

　　二、審計結(jié)果

　　截至20xx年3月31日，審計共涉及2個單位，全縣共拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款xx萬元，其中20xx年拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款xx萬元，20xx年以來審計未發(fā)現(xiàn)新增拖欠賬款事項。20xx年第一季度清理償還644.81萬元，占拖欠總額的32.83%（其中拖欠總額為20xx年底的xx萬元）。

　　20xx年12月底拖欠企業(yè)賬款共計6709.3萬元，已清償4745.3萬元，占拖欠總額的70.73%，已按要求完成了對拖欠賬款清償50%的中央定目標(biāo)以及63.1%的省定預(yù)期目標(biāo)。

　　（一）從拖欠主體來看，分別是云陽鎮(zhèn)政府和縣住建局。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款1385.73萬元中，云陽鎮(zhèn)政府拖欠金額為454萬元，占32.76%；縣住建局拖欠金額為931.73萬元，占67.24%。

　　（二）從拖欠類型來看，主要集中在拖欠工程類。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款1385.73萬元中，縣住建局拖欠的工程建設(shè)類項目931.73萬元和云陽鎮(zhèn)政府拖欠的工程建設(shè)類項目131萬元共計1062.73萬元，占76.69%；云陽鎮(zhèn)政府拖欠的城建項目開發(fā)保證金類323萬元，占23.31%。

　　（三）從拖欠的時間來看，主要是拖欠3年以內(nèi)的賬款。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款1385.73萬元中，拖欠5年以上的362萬元，占26.12%；拖欠1至3年（含3年）的606.69萬元，占43.78%；拖欠1年以內(nèi)（含1年）的417.04萬元，占30.10%。

　　（四）從產(chǎn)生拖欠的原因來看，工程尚未竣工決算，財政資金未到位是導(dǎo)致拖欠的主要原因。截至20xx年3月31日，全縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款1385.73萬元中，因工程尚未竣工決算，拖欠1062.73萬元，占76.69%。

　　（五）從拖欠分歧情況看，20xx年底前應(yīng)清盡清的無分歧賬款1385.73萬元，占拖欠總額xx萬元的70.56%。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　　對未清償?shù)馁~款，未逐筆制定詳細(xì)的清償計劃和路線圖、未明確還款資金來源。

　　通過審計查證，南召縣20xx年清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款的清償計劃分為8期償還，縣工信局和財政局未逐筆對拖欠賬款制定詳細(xì)的清償計劃和路線圖，未明確具體的還款資金來源。責(zé)令縣財政局、工信局，針對每筆欠款制定詳細(xì)的還款計劃和路線圖，同時明確還款資金來源并按時清償完畢。

　　四、審計處理及整改情況

　　上述審計情況，南召縣審計局已依法出具審計報告。對審計指出的問題，南召縣財政局高度重視，正在積極整改。

清欠民營企業(yè)賬款審計報告范文 篇4

　　一、平度市開展清理拖欠賬款情況

　　平度市清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作總體情況：對照國家和省清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案及我市貫徹意見，各部門、單位對拖欠民營企業(yè)賬款問題進行排查。有關(guān)單位對存在拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況提報資料，對拖欠進行清理。由平度市科技和工業(yè)信息化局牽頭實施。

　　牽頭部門政策落實情況。20xx年12月24日，平度市政府收到青島市人民政府減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)聯(lián)席會議辦公室《轉(zhuǎn)發(fā)<山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省清理圖簽民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案>的通知》。20xx年12月26日，平度市科技和工業(yè)信息化局收到平度市政府轉(zhuǎn)發(fā)的20xx年12月14日山東省人民政府辦公廳制發(fā)《山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》以及市政府領(lǐng)導(dǎo)批示，20xx年12月26日市科技和工業(yè)信息化局起草了《平度市科技和工業(yè)信息化局關(guān)于貫徹落實山東省政府辦公廳印發(fā)山東省清理民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的函》并將文件轉(zhuǎn)發(fā)給各鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）、市直有關(guān)部門，要求認(rèn)真抓好落實、認(rèn)真清理政府部門及其所屬機構(gòu)、國有企業(yè)因為業(yè)務(wù)與民營企業(yè)形成的逾期欠款。明確要求于20xx年12月28日前報至平度市科技和工業(yè)信息化局。

　　平度市財政局政策落實情況。按照清欠工作要求和科室分工，由有關(guān)科室開展專項清理行動，相關(guān)科室依據(jù)合同，對中標(biāo)企業(yè)進行資金撥付。

　　其他有關(guān)單位政策落實情況。根據(jù)推動清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款審計要求，平度市有關(guān)政府部門、國有企業(yè)，對本部門、單位拖欠進行了排查，報送拖欠情況表。平度市清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款牽頭部門平度市科技和工業(yè)信息化局，報送清欠工作資料。審計組對其提供資料進行審計核實。

　　二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）清欠賬款工作上報不及時

　　1、未及時落實省政府相關(guān)要求。省政府清欠工作方案要求各市政府要對本轄區(qū)清欠工作負(fù)總責(zé)，對拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款問題進行全面排查，分別于20xx年12月20日前、20xx年1月5日前將具體工作措施、清欠過程中的做法和問題等階段性進展情況上報省工業(yè)和信息化廳。由于相關(guān)工作未及時部署，未按時上報清欠過程中的做法和問題等階段性進展情況。

　　2、清欠臺賬不完善。省政府清欠工作方案要求各市政府建立清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款臺賬。截至20xx 年1月9日，平度市科技和工業(yè)信息化局清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)臺賬不完善，僅填制清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)統(tǒng)計表。

　　3、拖欠規(guī)模底數(shù)不清。20xx年1月9日，各有關(guān)單位上報20xx年12月底拖欠金額805.68萬元。經(jīng)審計抽查，20xx年12月底拖欠金額660.43萬元，多報145.25萬元，占上報金額的18.03%。

　　（二）拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款國有企業(yè)占比大

　　經(jīng)審計抽查，截至20xx年12月底，共拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款660.43萬元，其中：政府部門及所屬單位100.43萬元，占15.21%；國有企業(yè)560萬元，占84.79%。

　　1、從拖欠范圍看，平度市不同程度存在拖欠民營企業(yè)賬款問題。

　　截至20xx年12月底，有2個政府部門及所屬機構(gòu)和1個國有企業(yè)共拖欠660.43萬元，涉及3個民營企業(yè)、3個項目。

　　2、從拖欠賬款類型看，拖欠工程類賬款占比較大。

　　截至20xx年12月底，拖欠工程類賬款601萬元，占91%；保證金類賬款59.43萬元，占9%。

　　3、從拖欠賬款時間看，部分賬款拖欠時間較長。

　　截至20xx年12月底，拖欠1年以內(nèi)（含1年）賬款619.43萬元，占93.79%；拖欠5年以上41萬元，占6.21%。

　　4、從拖欠賬款原因看，工程尚未竣工決算是主要原因。

　　截至20xx年12月底，由于工程尚未竣工決算原因?qū)е虑房?60萬元，占84.79%；由于資金未落實到位原因?qū)е虑房?00.43萬元，占15.21%。

　　三、審計建議

　　拖欠賬款的形成，有工程尚未竣工決算導(dǎo)致的拖欠，也有資金未落實或資金未撥付到位等管理不到位等多方面原因。建議，加強制度建設(shè)，完善清理拖欠基礎(chǔ)工作，按照形成原因，對各項欠款明確分類，明確責(zé)任、還款時間，有計劃清理所欠賬款。建立長效機制，在營商環(huán)境上，對中小企業(yè)，優(yōu)先提供便利，保證資金和政策支持，促進民營和中小企業(yè)健康發(fā)展。