財會專業(yè)畢業(yè)論文范文模板

　　【摘 要】目前,全國共計147家城市商業(yè)銀行,78家城商行實現(xiàn)了省內(nèi)或省外跨區(qū)域發(fā)展,此類金融機(jī)構(gòu)在中國商業(yè)銀行團(tuán)隊中,資產(chǎn)占比不足1/10,卻服務(wù)著廣大的地方市場,在各自所轄的區(qū)域里開創(chuàng)出一片天地,并有撲向全國之勢。發(fā)展壯大過程中的城商行在異域機(jī)構(gòu)風(fēng)險管控、內(nèi)審職責(zé)定位、內(nèi)部審計架構(gòu)、人員配備、人員素質(zhì)及職業(yè)化程度等方面仍存在著一些問題。

　　【關(guān)鍵詞】中小區(qū)域城商行 內(nèi)部審計 問題 對策

　　一、中小區(qū)域性城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題

　　(一)異地分行的開設(shè)使風(fēng)險管理半徑拉長, 風(fēng)險管控難度加大自xx年城市商業(yè)銀行(以下簡稱“城商行”)第一家異地分行—— 上海銀行寧波分行開業(yè)以來, 城商行跨區(qū)域發(fā)展經(jīng)歷了五年時間。隨著跨區(qū)域準(zhǔn)入政策的完善以及省內(nèi)設(shè)立異地分支機(jī)構(gòu)政策的放寬,城商行跨區(qū)域發(fā)展快速推進(jìn)。截至xx年末,共有78家城商行實現(xiàn)了省內(nèi)或省外跨區(qū)域發(fā)展, 共設(shè)立異地分支機(jī)構(gòu)和境外代表處286家。城商行跨區(qū)域發(fā)展在更廣闊的范圍內(nèi)展開,長期以來的經(jīng)營地域限制逐步被打破, 城商行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)得到極大拓展。但xx年—xx年齊魯銀行的“詐騙案”和“偽造金融票證案”以及xx年漢口銀行的“假擔(dān)保事件”,突出暴露了中小城商行在風(fēng)險管控方面的問題,引起監(jiān)管層警覺。到xx年“兩會”后,我國城商行設(shè)立異地分行, 特別是跨省設(shè)立分支機(jī)構(gòu), 就基本處于暫緩的狀態(tài)。

　　城商行異地分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立, 使監(jiān)督管理的半徑被拉長, 由于地域、人文、風(fēng)土、文化的不同,變“主場作戰(zhàn)”為“客場作戰(zhàn)”,造成對風(fēng)險把控的被動, 只能在摸索中前行, 風(fēng)險的不可預(yù)測更為突出。

　　自xx年城市商業(yè)銀行(以下簡稱“城商行”)第一家異地分行——上海銀行寧波分行開業(yè)以來,城商行跨區(qū)域發(fā)展已經(jīng)歷了五年時間.五年來,城商行跨區(qū)域發(fā)展穩(wěn)步推進(jìn),并呈現(xiàn)出“速度加快、范圍擴(kuò)大”的總體態(tài)勢.截至xx年末,城商行...(二)內(nèi)部審計職責(zé)定位不清, 做了很多非審計性工作, 導(dǎo)致內(nèi)審效力發(fā)揮不足本人在地方城商行總行從事審計工作十年,從xx年進(jìn)入審計部門以來,本部門不但履行日常檢查監(jiān)督職能,還負(fù)責(zé)全行內(nèi)部控制管理工作。雖然xx年成立了合規(guī)部,但直至xx年才將全行內(nèi)控管理工作交由合規(guī)部門。xx年,銀監(jiān)會開展了案件專項治理工作,經(jīng)安保部門短暫管理后又將此項工作于xx年交由內(nèi)審部門,至今,內(nèi)審部門已組織開展了九年案件專項治理工作。xx年,銀監(jiān)會開發(fā)“1104”報表系統(tǒng),組織銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對數(shù)據(jù)進(jìn)行填報,此項工作落到內(nèi)審部門進(jìn)行組織研發(fā)報送系統(tǒng)及組織上報, 直至2 0 1 2 年交由計劃財務(wù)部統(tǒng)一報送。xx年人民銀行在全國開展“兩綜合、兩管理”工作,協(xié)調(diào)工作又交由內(nèi)審部門。除此之外, 還有一些系統(tǒng)的外部認(rèn)證及內(nèi)部審核工作, 如i s o 質(zhì)量體系認(rèn)證、i t 項目風(fēng)險的審核等工作, 也由內(nèi)審部開展。這些工作占用了一部分審計人員, 牽涉了大量精歷。總體感覺就是,工作內(nèi)容越來越多,工作量越來越大,內(nèi)審工作并沒有真正實現(xiàn)內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的要求。

　　(三)審計架構(gòu)不合理, 人員配備不足, 影響內(nèi)審作用的發(fā)揮中小城商行內(nèi)部審計部門往往不是銀行自己在完善內(nèi)部控制過程中自發(fā)的要求, 而是應(yīng)監(jiān)管部門和審計部門的要求而設(shè)立。分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門也往往是為了與上級行對口成立的, 這就導(dǎo)致了工作的被動。近些年, 雖然內(nèi)審地位有所提高, 實踐上仍然沒有得到重視。在審計架構(gòu)方面: 內(nèi)部審計工作若全部由總行審計部承擔(dān), 存在人員不足、路途遙遠(yuǎn)、審計成本過大的問題; 分行的審計工作若全部由分行審計部承擔(dān), 由本單位審計部門審計本單位工作, 獨立性、權(quán)威性均較弱, 往往流于形式, 發(fā)揮不了作用。在人員配備方面: 一是人員不足。不少中小城商行內(nèi)審人員數(shù)量嚴(yán)重不足, 相關(guān)人員僅占銀行員工總數(shù)的1-2%左右,我行是1.7%,雖也達(dá)到了監(jiān)管要求,這與國外5 % 的比率相差甚遠(yuǎn)。這使得在工作實踐中確感人員不足, 加之前邊提到的內(nèi)審職責(zé)定位不準(zhǔn)確, 內(nèi)審部門做了很多非審計類工作甚至是經(jīng)營層面的事情。必然占用了一部分人力資源, 那么審計的業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)覆蓋率想達(dá)到100%,基本不能實現(xiàn),即使勉強(qiáng)做了涵蓋,審計的質(zhì)量和深度也很難保證, 很多都是表面的審核而已。二是未配備業(yè)務(wù)骨干, 直接影響了內(nèi)部審計的整體工作水平。在一級分行層面,很多內(nèi)審人員存在兼職情況, 而且經(jīng)常調(diào)整, 雖然銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引要求建立內(nèi)部崗位輪換制, 但頻繁的崗位調(diào)整不利于審計工作的連續(xù)開展。