內控體系學習心得
1、內部控制十一哥完整的系統，一個好的運作體系對于企業運作的風險降低有很大的幫助。調查結果表明，企業內部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。
2、內部控制基本準則、規范，作為一個會計人，我們應該好好要學習一下。在企業管理中，風險管理，風險偏好以及其企業戰略管理、內部控制都很有關系。
3、一個企業越大，系統越大，就越混亂，越需要一個好的框架體系來管理。內部控制需要會計人員財務工作者有好的專業能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來越高。
4、coso法案中，現在也加入了戰略管理。難怪cpa考試也加了一門
5、sox法案。想要發展到一個層次，就應該要有所了解。中國正在與國際接軌。
6、內部控制也有自身的局限性，要了解內部控制的目標，那就是為了企業的管理戰略。要站在一個更加高的角度來看待內部控制和管理
7、內部控制的成本效益原則，以有限的成本產生盡可能產生大的效益。以內部審計來衡量內部控制的效果。企業內部控制的環境。風險評估.以內部審計來衡量內部控制的結果，企業內部控制的環境。風險評估
8、企業管理中的分權結構，做了該公司的管理咨詢則不能做該公司的審計，否則無法保證審計的獨立性，也不保證內部控制的有效實施。設計委員會應當設立在董事會之下、內部審計是一個獨立的部門。
9、人力資源政策，輪崗交班，進行強制性的監督，也是內部控制的一種方式。法律顧問以及內部環境的治理。
10、進行控制之前應該進行風險評估、考察財務報表的可靠性。
11、信息的整合溝通，包括內部的還外部的。同時要關注信息安全程度
12、內部監督包括專項監督和持續性的監督csa內部控制的自我評價
13、內部控制也要考慮到員工的心里因素。不僅要有人情味，同時也要有效率。注重員工思想道德的建設
14、公司舞弊
公司管理層---虛假財務報告
中層干部-----虛報費用收受回扣
一般員工-----貪污偷竊
15、舞弊的形成：壓力動機機會
內控體系學習心得（2）：
5月8日，我代表我公司參加了江蘇省財政廳主辦的《江蘇省企業內部控制體系建設與實施學習報告會》。報告會主講人是財政部會計司劉玉廷司長，我記得XX年版新企業會計準則正是在劉司長的主導下編寫并頒布普及的，幾年來對我國會計事業的發展起到了重大作用，標志著我國會計制度體系已正式與國際化接軌。在會計制度體系基本完善之后，財政部會計司又把企業內部控制體系建設提高到一個非常重要的高度，經過近5年的摸索與調研，今年4月份財政部又聯合證監會等五家部委共同發布了《企業內部控制應用指引》，并要求率先在國有大型企業和上市公司應用起來。由此可見，政府對企業內部控制體系建設已經給予了前所未有的重視。
近年來，企業內部控制失控造成重大損失的事件頻頻發生，引起了國際社會和國內政府管理層的高度關注。從XX年安然公司、XX年世通公司丑聞，到德隆系資金鏈斷裂、中航油違規期權交易、伊利高管挪用巨額公款，XX年農業銀行分行管理員偷盜挪用5100萬巨款、XX年中海運韓國分公司高管截留4000萬運費收入等等重大違規事件，讓人們不得不正視企業內部的各種經營操作風險。可以說，由于對內部控制缺乏足夠的重視，目前我國企業在內部控制管理方面是比較薄弱的，其中蘊含了巨大的風險，隨時都可能危及企業的生命。正是在這一背景下，XX年財政部等16個部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，今年4月份又由財政部等5部委聯合發布了《企業內部控制應用指引》，用非常通俗易懂易操作的語言，引導企業建立起必要的內部控制制度。