內控體系學習心得
2、企業應當建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關法律法規要求的保密協議。企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業限制年限及違約責任等內容。
3、企業應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業秘密及研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果。
4、企業應當建立研發活動評估制度，加強對立項與研究、開發與保護等過程的全面評估，認真總結研發管理經驗，分析存在的薄弱環節，完善相關制度和辦法，不斷改進和提升研發活動的管理水平。
以上方面引起我注意的一個重要原因是，我公司可能在研發資料保密和核心研發人員控制上還需繼續完善。比如目前的研發人員郵箱、聊天工具均未實行外網隔離，存在信息安全的風險；核心研發人員如未按國家規定簽署保密協定，可能也隱藏了一定的風險。因此個人認為，我公司應在這些方面按照《指引》要求持續完善起來。
五、關于預算活動的內部控制
《企業內部控制應用指引》第15號主題是全面預算。應該說，我公司的預算活動做得是很不理想的，主要原因可能還是對預算的認識不足，預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴。很多人都認為，預算一定會對企業經營活動產生束縛，會影響工作效率，實際上這種觀點是一種誤解。劉司長也介紹到，經過他走訪的幾千家大中小型企業，凡是預算活動做得較好的，通常都是經營管理水平較高，經營績效也很好的企業；凡是沒有預算管控或預算很弱的企業，往往都是經營費用特別高、浪費嚴重、利潤很低的企業。這幾乎已經成為一條定律。因此，那種認為預算會束縛企業經營的觀點，可能還是對預算認識不到位造成的錯覺，甚至反映的是一種管理上的惰性。大量實踐證明，只要企業認認真真下目標，運用預算實行嚴格的管理和考核，就一定會對企業經營起很好的推動作用。
從我公司的實踐來看，目前我們的預算約束是很弱的，因此造成今年以來費用仍然很高、浪費仍然很嚴重、利潤和資金仍然很緊張。由此可見，忽略預算并不會帶來企業的超常規發展，帶來的往往是浪費和管理混亂。同理，為什么我公司的訂貨額很好呢？就是因為我們在訂貨額上實行了嚴格的目標責任制，也就是嚴格的預算目標管理，并且有嚴格的考核激勵措施與之配套。如果對于訂貨額我們通過這樣的手段能做得很好，那么其他方面我相信也一樣可以通過這種手段做得很好。