財政國庫管理制度改革實施方案

　　為進一步推進我縣財政體制改革，規范財政支出管理，提高財政資金使用效益，根據《國務院辦公廳關于財政國庫管理制度改革方案有關問題的通知》（國辦函〔〕18號）、《財政部關于深化地方財政國庫管理制度改革有關問題的意見》（財庫[]68號）和《財政廳關于進一步加快和完善我省財政國庫管理制度改革的意見》（黔財庫〔〕9號）精神，結合我縣實際，制定本實施方案。

　　一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則

　　現行以多重帳戶為基礎的財政資金繳撥方式，已不適應建立社會主義市場經濟體制的客觀要求，財政資金由部門和單位分散掌握和安排，大量資金在部門和單位長時間滯留，既降低了財政資金的使用效益，又難以集中財力辦大事；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀經濟調控提供準確依據，嚴重影響了對財政和經濟運行過程的科學管理，因此，在會計集中核算的基礎上，對財政國庫管理制度進行改革，進一步從制度上、源頭上加以改進和規范。

　　(一)指導思想

　　按照建立社會主義公共財政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監督，提高財政資金使用效益，更好地發揮財政在宏觀調控中的職能作用，促進社會經濟的全面發展。

　　(二)遵循的基本原則

　　1、規范操作的原則。合理確定財政局、財政國庫集中收付局、征收單位、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，使所有財政性收支都按規定程序在國庫單一賬戶體系內運行。

　　2、強化監管的原則。推進國庫集中收付制度改革，保持預算單位財務管理權、會計核算權和資金使用權基本不變，進一步提高財政收支的透明度，實現對財政收支活動全過程的有效監管。

　　3、便利快捷的原則。建立政府財政管理信息系統，逐步減少財政資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時便利。

　　二、改革的主要內容

　　按照財政國庫管理制度的基本要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金（包括預算內、外資金）都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應者或用款單位賬戶。

　　(一)建立國庫單一賬戶體系

　　1、國庫存款賬戶（又稱國庫單一賬戶）。縣財政局在人民銀行支行開設國庫存款賬戶，用于核算和反映納入預算管理的財政收支活動，按照預算單位和收支預算科目設置總分類帳和明細分類帳，并與相關賬戶進行資金清算。

　　2、其他財政存款帳戶（預算外資金財政專戶）。縣財政局在人民銀行支行開設其他財政存款帳戶（預算外資金財政專戶），用于核算和反映財政預算外資金的收支活動，按照預算單位和收支項目設置總分類帳和明細分類帳，同時與相關賬戶進行資金清算。

　　3、財政零余額賬戶。財政國庫集中收付局在商業銀行開設財政零余額賬戶，用于核算和反映實行直接支付的財政性資金活動，設置相應的會計帳簿進行核算，并將當日財政零余額賬戶發生額與相關賬戶進行清算。

　　4、預算單位零余額賬戶。財政國庫集中收付局在商業銀行以核算柜組分別開設一個單位零余額賬戶，用于核算和反映所管預算單位的上級補助收入和財政授權支付的資金活動（其中，財政授權支付資金部分為零余額），并將當日預算單位零余額賬戶發生額與相關賬戶進行清算。

　　5、特設專戶。財政國庫集中收付局根據國務院、財政部、省人民政府、省財政廳、地區行署、地區財政局、縣人民政府的有關規定，在商業銀行開設特設專戶，用于記錄、核算和反映有關特殊的專項收支活動，并與國庫單一賬戶清算。

　　6、非稅收入匯繳專戶。財政國庫集中收付局在商業銀行開設非稅收入匯繳專戶，用于記錄、核算和反映執收執紀單位非稅收入的解繳情況，并與國庫單一帳戶和其他財政存款帳戶清算。

　　建立國庫單一賬戶體系后，對在改革方案實施前財政已撥付的資金，仍通過原賬戶支付和核算，待該賬戶資金使用完后，立即消戶；確需另行開設銀行帳戶的，須按規定程序報經縣財政局和人民銀行赫章支行批準。