證券投資基金基金協(xié)議書
（b）首次發(fā)行的股票，按成本價估值。
（3）配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認日止，若收盤價高于配股價，則按收盤價和配股價的差額進行估值；若收盤價等于或低于配股價，則估值為零。
（4）在任何情況下，基金管理人如采用本項第（1）、（2）、（3）小項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進行估值，均應(yīng)被認為采用了適當?shù)墓乐捣椒ā５牵绻鸸芾砣苏J為按本項第（1）、（2）、（3）小項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公 允價值的價格估值。
（5）國家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進行估值。
2.債券估值辦法：
（1）證券交易所市場實行凈價交易的債券按估值日收盤價估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價估值。
（2）證券交易所市場未實行凈價交易的債券按估值日收盤價減去債券收盤價中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價進行估值，估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤價計算得到的凈價估值。
（3）未上市債券按其成本價估值；
（4）在銀行間債券市場交易的債券按其成本價估值；
（5）在任何情況下，基金管理人如采用本項第（1）-（4）小項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進行估值，均應(yīng)被認為采用了適當?shù)墓乐捣椒ā５牵绻鸸芾砣苏J為按本項第（1）-（4）小項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人在綜合考慮市場成交價、市場報價、流動性、收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上形成的債券估值，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值；
（6）國家有最新規(guī)定的，按其規(guī)定進行估值。
（五）估值程序
基金日常估值由基金管理人進行。基金管理人完成估值后，將估值結(jié)果以書面形式報告給基金托管人，基金托管人按照基金協(xié)議、基金托管協(xié)議規(guī)定的估值方法、時間與程序進行復(fù)核，基金托管人復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人；月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進行。
（六）暫停估值的情況
1.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其它原因暫停營業(yè)時；
2.因不可抗力或其它情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時；
3.中國證監(jiān)會認定的其它情形。
（七）基金份額凈值的確認和錯誤處理方式
基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當日基金份額的余額數(shù)量計算，基金份額凈值的計算，精確到0.0001元，小數(shù)點后第五位四舍五入。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。當基金資產(chǎn)的估值導(dǎo)致基金份額凈值小數(shù)點后四位內(nèi)發(fā)生差錯時，視為基金份額資產(chǎn)估值錯誤。
基金管理人和基金托管人將采取必要、適當合理的措施確保基金資產(chǎn)估值的準確性、及時性。當基金份額凈值出現(xiàn)錯誤時，基金管理人應(yīng)當立即公告、予以糾正，并采取合理的措施防止損失進一步擴 大；凈值錯誤偏差達到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時，基金管理人應(yīng)當通報基金托管人并報中國證監(jiān)會備案。因基金份額凈值計價錯誤造成基金份額持有人損失的，基金份額持有人有權(quán)要求基金管理人、基金托管人予以賠償。基金管理人、基金托管人有權(quán)向第三方責(zé)任人進行追償。