新時期國有企業內部控制面臨的問題范文

　　隨著中國改革開放幾十年來經濟的高速發展，國家經濟體制的不斷改善和現代企業制度的不斷完善，現代企業在自身的經營方式和運行機制上都存在著極大的變革和進步。 下面是新時期國有企業內部控制面臨的問題。

　　如果國內企業想要在這個環境下得以生存和發展，必須從改善自身開始做起，提高企業自身的競爭力。中國經濟的最關鍵支柱就是國有企業，然而在經歷了多年的發展之后已經出現了各種各樣的問題，其中最為嚴重的就是國有企業的內部控制的問題。內部控制是企業在經濟發展和成熟的進程中必須的產物，如果國有企業想要得到進一步的發展，必須從加強企業的內部控制開始做起。

　　國有企業內部控制存在的問題

　　1、國有企業內部控制環境差、基礎薄弱。目前，我國國有企業國有股一股獨大，制約著公司內部管理和外部治理機制作用的發揮。國有企業內部缺乏真正有動力的主體，其控制效率低，控制風險加大，此外，國有企業控股股東或領導人集控制權、行政權、監督權于一身的現象比較突出，治理結構存在著所有者監管缺位的致命缺陷。雖然絕大部分國有企業根據《公司法》等相關法律的要求建立了股東會、董事會和監事會等類似機構，但是，如今卻有越拉越多的國有企業在選擇繼位者的時候都是又公司的總經理來兼任，這樣只會導致經營者之間的職能重疊，造成企業高層管理者權利之間制衡機制的失效。作為一個專門的監督機構，監事會是隸屬于股東會或者董事會的，但是監事會卻經常會出現一個經濟無法獨立的問題，并且它們的部門成員一般和股東會與經營者之間都存在著各種密切的關系，很難實現對經營者的有效監督。從我國已曝光的國有企業財務舞弊案例來看，例如中核集團、中航油事件等，絕大多數都是由于這些國有企業領導人在企業內部權利過于集中，缺乏有效監督，內部控制環境薄弱造成的。

　　2、內部控制執行差，缺乏監督評價機制。從目前的情況來看，還有很多國有企業沒有建立健全內部控制機構，同時有些企業已經建立內部機構多數處于被控對象的領導之下，獨立性較差，不能充分發揮應有的作用，內控制度形同虛設。比如，有些企業缺乏對職工借款方面的內控制度，導致職工在借款事項完成后長期不報賬，大量借款在個人手中得不到單位的監控，容易造成單位資金流失。還比如，有些企業內控制度規定“報銷招待費需要有招待審批單并列明招待標準，支出汽油費要有派車單等手續”。可以說這個單位的內控制度規定很好，但在實際實施過程中，不執行的理由也很多，導致其內控制度缺乏實用性和有效性。

　　3、財務部門地位不高，會計基礎工作較差。很多國有企業財務管理的薄弱，往往與經營者的觀念有很大關系。許多企業經營者，不能說不重視財務。但往往認為財務管理就是會計核算，而對于財務管理作為企業經營管理的核心內控體系，到底管理些什么，作用是什么，認識比較模糊。領導的觀念決定了財務部門的工作方向，因而許多企業的財務職能，就往往只剩下會計核算和出納結算。一些企業會計基礎工作較差，會計人員做賬不規范，原始記錄基礎工作較差，有的甚至不能做到財務收支的日清月結，此外，資金使用隨意性較大，財務核算、管理弱化，不能全面提供真實、完整、有效的財務數據及相關資料，造成了財產不實，家底不清，數據不準，信息無用，給企業內部管理帶來消極影響。

　　4、制度觀念薄弱，缺少風險意識。有些國有企業管理決策層制度觀念薄弱，不愿意設立適當的控制或不能遵守控制制度，那么可以肯定其內部控制效果將大大降低，甚至失效。管理人員的管理風格對于企業內部控制的效率和效果影響深遠，直接影響到企業員工的道德行為、思維方式和品行操守。另外很多國有企業缺乏風險意識，沒有設立風險評估系統，這也影響了企業在內部控制上產生的效果和效率。很多面臨困境和破產的企業，都有缺乏風險意識這個原因。這些企業在決策時，錯在沒有能夠做出一些風險分析，更加不用說讓他們在企業上建立起高級的風險預警系統了。很多企業出了問題，只會胡亂投資，胡亂貸款，胡亂擔保和鋪攤子，一旦出現了什么資金上的問題或者經營上的風險，便會把企業直接推向死路。