有機茶開發可行性報告

　　即年銷售收入=36000公斤×54=1950000元

　　年銷售稅金=1950000×6%=117000元

　　年城建稅及附加=117000×8%=9360元

　　年實現稅金及附加=117000+9.360=126360元

　　參見附表6—1。

　　三、成本及利潤分析

　　根據浙江省義烏市農業局多年來對該市茶葉生產情況調查分析，其每畝茶園投入成本接近1000元，我省較浙江省經濟較為落后，勞動力、燃料成本均較浙江省低。則該項目年成本不足130萬元。

　　根據浙江省義烏市農業局的調查，茶葉生產加工過程中，其投入產出比基本上在1:1.3～1:1.65之間。按1:1.3的投入產出比計，則茶葉生產利潤率達35.6%。即如果每畝茶園的年產值為1500元，該項目年生產總值為195萬元，則其利潤可達69.42萬元，扣除企業所得稅22.91萬元，則年凈利潤可達46.51萬元。參照浙江義烏的生產成本水平，結合當地實際，其單位產品生產成本及總成本測算參見附表4。

　　四、財務效益分析

　　1、盈利能力分析

　　①投資利潤率：根據利潤測算附表6

　　投資利潤率=×100%=×100%=22.3%

　　②靜態投資回收期：根據現金流量表，附表7。

　　靜態投資回收期=

　　即：pp′==2.9（年）pp=2.9+2=4.9（年）

　　③財務內部收益率和凈現值

　　根據現金流量表及現金流量圖。

　　其財務凈現值為：

　　npva1（稅前）=152.99（萬元）

　　npva2（稅后）=77.08（萬元）

　　財務內部收益率為24.7%。

　　項目內部收益率為32%。

　　現金流量圖

　　a120.9531.4252.3752.3752.3752.3752.3752.3752.3752.3752.37153.87

　　a218.7225.7439.7739.3338.8938.8938.8938.8938.8938.8938.89140.39o123456789101112

　　復利0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5130.4670.4240.3860.3500.319

　　系數

　　－192

　　根據上圖，以折現率i=10%

　　即凈現值npva1=－192+20.95×0.909+31.42×0.826+52.36×4.759+153.87×0.319

　　=－192+20.74+25.95+249.22+49.08

　　=152.99（萬元）

　　npva2=－192+18.72×0.909+25.74×0.826+39.77×0.751+39.33×0.683+38.89×3.325+140.39×0.319    =－192+17.02+21.26+29.87+26.86+129.29+44.78

　　=77.08（萬元）

　　折現率i=50%

　　即npva1=－192+20.95×0.667+31.42×0.444+52.37×0.867+183.87×0.008