證券投資基金托管協(xié)議
9.如基金托管人所托管的基金進(jìn)行債券回購(gòu)業(yè)務(wù),基金管理人應(yīng)確保有足額質(zhì)押債券,如因質(zhì)押券不足導(dǎo)致債券融資回購(gòu)未到期量超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)券數(shù)量的,則登記結(jié)算公司在t+1日暫不交付超額融資回購(gòu)款項(xiàng),直至標(biāo)準(zhǔn)券數(shù)量足夠符合質(zhì)押券要求,登記結(jié)算公司才交付相應(yīng)款項(xiàng)。
10.如基金托管人所托管基金發(fā)生大宗交易買(mǎi)入,基金管理人應(yīng)在大宗交易發(fā)生前保證銀行存款賬戶具有足額資金以滿足基金托管人及時(shí)劃撥用于當(dāng)日交易結(jié)算。對(duì)資金不足部分,登記結(jié)算公司按買(mǎi)入大宗交易成交順序,自后向前并以一筆為最小凍結(jié)單位凍結(jié)相關(guān)證券,待資金補(bǔ)足后再予解凍。
八、基金資產(chǎn)估值,基金資產(chǎn)凈值計(jì)算與復(fù)核
(一)基金資產(chǎn)估值
1.估值對(duì)象
基金依法擁有的股票,債券,股息紅利,債券利息和銀行存款本息等資產(chǎn)。
2.估值方法
(1)上市的股票按估值日其所在證券交易所的收盤(pán)價(jià)計(jì)算;估值日無(wú)交易的,以最近一個(gè)交易日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算;
(2)未上市股票的計(jì)算:
①送股,轉(zhuǎn)增股,配股和增發(fā)新股,按估值日在交易所掛牌的同一股票的收盤(pán)價(jià)計(jì)算;
②首次發(fā)行的股票,按成本價(jià)計(jì)算。
(3)配股權(quán)證,從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止,若收盤(pán)價(jià)高于配股價(jià),則按收盤(pán)價(jià)和配股價(jià)的差額進(jìn)行估值;若收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià),則估值為零。
(4)在任何情況下,基金管理人如采用本款(1),(2),(3)項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值,均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā5牵绻鸸芾砣苏J(rèn)為按本款(1),(2),(3)項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的,基金管理人可根據(jù)具體情況,并與基金托管人商定后,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
(5)國(guó)家有最新規(guī)定的,按其規(guī)定進(jìn)行估值。
3.債券估值辦法:
(1)證券交易所市場(chǎng)實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)估值,估值日沒(méi)有交易的,按最近交易日的收盤(pán)價(jià)估值。
(2)證券交易所市場(chǎng)未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤(pán)價(jià)減去債券收盤(pán)價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值,估值日沒(méi)有交易的,按最近交易日債券收盤(pán)價(jià)計(jì)算得到的凈價(jià)估值。
(3)未上市債券按其成本價(jià)估值;
(4)在銀行間同業(yè)市場(chǎng)交易的債券按成本價(jià)估值。
(5)在任何情況下,基金管理人如采用本款(1)-(4)項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值,均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā5牵绻鸸芾砣苏J(rèn)為按本款(1)-(4)項(xiàng)規(guī)定的方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的,基金管理人在綜合考慮市場(chǎng)成交價(jià),市場(chǎng)報(bào)價(jià),流動(dòng)性,收益率曲線等多種因素基礎(chǔ)上形成的債券估值,基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后,按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值;
(6)國(guó)家有最新規(guī)定的,按其規(guī)定進(jìn)行估值。
4.估值程序
基金的日常估值由基金管理人進(jìn)行,基金托管人復(fù)核。用于公開(kāi)披露的基金資產(chǎn)凈值由基金管理人完成估值后,將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)章后以書(shū)面形式報(bào)送基金托管人,基金托管人按照基金合同規(guī)定的估值方法,時(shí)間與程序進(jìn)行復(fù)核;基金托管人復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人。