2016年有關(guān)證券投資基金合同的范本
二十三、基金費(fèi)用與稅收
(一)基金費(fèi)用的種類(lèi)
1.基金管理人的管理費(fèi);
2.基金托管人的托管費(fèi);
3.投資交易費(fèi)用;
4.基金合同生效以后的信息披露費(fèi)用;
5.基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用;
6.基金合同生效以后的與基金相關(guān)的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi);
7.基金分紅手續(xù)費(fèi);
8.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以列入的其他費(fèi)用。
(二)基金費(fèi)用計(jì)提方法、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和支付方式
1.基金管理人的管理費(fèi)
基金管理人的基金管理費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的1.2%年費(fèi)率計(jì)提。
在通常情況下,基金管理費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的1.2%年費(fèi)率計(jì)提。計(jì)算方法如下:
h=e1.2%/當(dāng)年天數(shù)
h為每日應(yīng)計(jì)提的基金管理費(fèi)
e為前一日基金資產(chǎn)凈值
基金管理費(fèi)每日計(jì)提,按月支付。由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金管理費(fèi)劃付指令,基金托管人復(fù)核后于次月首日起5個(gè)工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金管理人。
2.基金托管人的基金托管費(fèi)
基金托管人的基金托管費(fèi)按基金資產(chǎn)凈值的0.25%年費(fèi)率計(jì)提。
在通常情況下,基金托管費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的0.25%年費(fèi)率計(jì)提。計(jì)算方法如下:
h=e0.25%/當(dāng)年天數(shù)
h為每日應(yīng)計(jì)提的基金托管費(fèi)
e為前一日的基金資產(chǎn)凈值
基金托管費(fèi)每日計(jì)提,按月支付。由基金管理人向基金托管人發(fā)送基金托管費(fèi)劃付指令,基金托管人復(fù)核后于次月首日起5個(gè)工作日內(nèi)從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金托管人。
3.本條第(一)款第3至第8項(xiàng)費(fèi)用由基金管理人和基金托管人根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議的規(guī)定,列入當(dāng)期基金費(fèi)用。
(三)不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目
基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金資產(chǎn)的損失,以及處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用等不列入基金費(fèi)用。基金合同生效之前的律師費(fèi)、會(huì)計(jì)師費(fèi)和信息披露費(fèi)用等不得從基金資產(chǎn)中列支。
(四)基金管理費(fèi)和基金托管費(fèi)的調(diào)整
基金管理人和基金托管人可協(xié)商酌情調(diào)低基金管理費(fèi)和基金托管費(fèi),無(wú)須召開(kāi)基金份額持有人大會(huì)。
(五)稅收
本基金運(yùn)作過(guò)程中涉及的各納稅主體,依照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)。
二十四、基金收益與分配
(一)收益的構(gòu)成
基金收益包括:基金投資所得紅利、股息、債券利息、買(mǎi)賣(mài)證券差價(jià)、銀行存款利息以及其他收入。
基金凈收益為基金收益扣除按照有關(guān)規(guī)定可以在基金收益中扣除的費(fèi)用等項(xiàng)目后的余額。
(二)收益分配原則
1.基金收益分配采用現(xiàn)金方式或紅利再投資方式,投資者可選擇獲取現(xiàn)金紅利或者將現(xiàn)金紅利自動(dòng)轉(zhuǎn)為基金份額進(jìn)行再投資;
2.每一基金份額享有同等分配權(quán);
3.基金當(dāng)期收益先彌補(bǔ)上期虧損后,方可進(jìn)行當(dāng)期收益分配;
4.基金收益分配后每份基金份額的凈值不能低于面值;
5.如果基金當(dāng)期出現(xiàn)虧損,則不進(jìn)行收益分配;
6.基金收益分配比例按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
7.在符合有關(guān)基金分紅條件的前提下,基金收益分配每年至少一次,成立不滿(mǎn)3個(gè)月,收益可不分配;
法律、法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
(三)收益分配方案
基金收益分配方案中載明基金收益的范圍、基金收益分配對(duì)象、分配原則、分配時(shí)間、分配數(shù)額及比例、分配方式及有關(guān)手續(xù)費(fèi)等內(nèi)容。
(四)收益分配方案的確定與公告
基金收益分配方案由基金管理人擬定,并由基金托管人核實(shí)后確定,在報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案后5個(gè)工作日內(nèi)由基金管理人公告。
(五)收益分配中發(fā)生的費(fèi)用
1.收益分配采用紅利再投資方式免收再投資的費(fèi)用;采用現(xiàn)金分紅方式,則可從分紅現(xiàn)金中提取一定的數(shù)額或者比例用于支付注冊(cè)登記作業(yè)手續(xù)費(fèi),如收取該項(xiàng)費(fèi)用,具體提取標(biāo)準(zhǔn)和方法在招募說(shuō)明書(shū)或公開(kāi)說(shuō)明書(shū)中規(guī)定。
2.收益分配時(shí)發(fā)生的銀行轉(zhuǎn)賬等手續(xù)費(fèi)用由基金份額持有人自行承擔(dān);如果基金份額持有人所獲現(xiàn)金紅利不足支付前述銀行轉(zhuǎn)賬等手續(xù)費(fèi)用,注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)自動(dòng)將該基金份額持有人的現(xiàn)金紅利轉(zhuǎn)為基金份額。
二十五、基金的會(huì)計(jì)與審計(jì)
(一)基金會(huì)計(jì)政策
1.基金的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日。
2.基金核算以人民幣為記賬本位幣,以人民幣元為記賬單位。
3.會(huì)計(jì)制度按國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
4.本基金獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算。
5.本基金會(huì)計(jì)責(zé)任人為基金管理人。
(二)基金年度審計(jì)
1.本基金管理人聘請(qǐng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師等機(jī)構(gòu)對(duì)基金進(jìn)行年度審計(jì)。
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)事先征得基金管理人同意,并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
3.基金管理人(或基金托管人)認(rèn)為有充足理由更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所,經(jīng)基金托管人(或基金管理人)同意,并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案后可以更換。更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所須在5個(gè)工作日內(nèi)公告。